Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки выплаты НДФЛ с отпускных в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основные изменения по расчёту налога на доходы физических лиц (НДФЛ) вступили в силу с 1 января 2024 года. Значительная часть новых правил появилась из-за того, что правительство одобрило законопроект № 448566-8, который внёс поправки в Налоговый кодекс РФ. Мы перечислили главные нововведения в таблице, а далее в статье рассмотрим эти изменения детально.
Таблица: сроки уплаты НДФЛ-2024
| Период уплаты | Срок уплаты |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.01.2024 по 22.02.2024 | 28.02.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.02.2024 по 22.03.2024 | 28.03.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.03.2024 по 22.04.2024 | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.04.2024 по 22.05.2024 | 28.05.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.05.2024 по 22.06.2024 | 28.06.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.06.2024 по 22.07.2024 | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.07.2024 по 22.08.2024 | 28.08.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.08.2024 по 22.09.2024 | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.09.2024 по 22.10.2024 | 28.10.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.10.2024 по 22.11.2024 | 28.11.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.11.2024 по 22.12.2024 | 28.12.2024 (рабочая суббота) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 (рабочая суббота) |
Ставки НДФЛ с отпускных выплат
Налог с отпускных, как и с любого другого зарплатного дохода, считается по стандартным ставкам:
- 13% для граждан (резидентов) РФ;
- 15% с них же, если сумма дохода в течение года превысит 5 миллионов рублей. Причём повышенная ставка начисляется только с суммы превышения;
- 30% для граждан других стран (нерезидентов РФ).
Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
ФНС обращает внимание налогоплательщиков на основные изменения, касающиеся НДФЛ, привнесенные законом № 263-ФЗ. Среди них: иной расчетный период НДФЛ, другие сроки уплаты налога агентами и сроки сдачи 6-НДФЛ.
Расчетный период НДФЛ по-новому – это промежуток времени с 23 числа предыдущего месяца и вплоть до 22 числа текущего. Платить налог с 2023 г. нужно помесячно, не позднее 28 числа. Отсюда и следуют выше обозначенные сроки списания денег для целей уплаты налога. То есть, если НДФЛ удержали с 01.01 по 22.01, то заплатить его должны до 28.01 и т. д.
Таким образом, начиная с 2023 г. меняются не только сроки, но и принцип уплаты НДФЛ. До сего момента на сроки уплаты влияло то, с каких доходов удерживали данный налог. А вот уже в 2023 г. многое поменялось, и доминирующее значение приобрела дата его исчисления, удержания. Проследить эти перемены можно на уплате налога с зарплаты, выданной работникам за декабрь 2022-го.
Нужно ли уведомлять ИФНС об исчисленной сумме НДФЛ
При составлении уведомления об исчисленных суммах налогов для последующей подачи в ИФНС нужно указывать исчисленную сумму НДФЛ. Причем, даже тогда, когда представляется 6-НДФЛ. Это важно, поскольку отчетность по данному налогу поступит в налоговую только по завершении квартала. Между тем сотрудники ИФНС должны доподлинно точно знать, что налогоплательщик перечислил на ЕНС деньги именно для НДФЛ.
Напомним: подача такого уведомления (КНД 1110355) – обязанность каждого налогоплательщика. При помощи его ИФНС определяет, куда, какие суммы нужно распределять, как их списывать с ЕНС. Достаточно оформить одно такое уведомление и включить в него суммы всех налогов (в т. ч. по НДФЛ), взносов, сборов, которые требуется заплатить в один общий срок до 28 числа.
Изменения в налоговом законодательстве
С 2024 года в налоговом законодательстве произойдут изменения, которые важно знать всем работодателям и налогоплательщикам. Изменения коснутся облагаемых ставок и способа уплаты налога, касающегося выплаты отпускных и больничных.
Важно помнить, что с 1 января 2024 года ставки налога на материальную помощь и премии для налогоплательщиков будут отличаться от ставок для других видов выплат. Если раньше все выплаты облагались налогом по единой ставке НДФЛ, то теперь работодателям нужно будет учитывать разные ставки в зависимости от вида выплат.
Изменения также затронут даты выплат отпускных и больничных. Если до 2024 года выплата отпускных и больничных производилась вместе с заработной платой и облагалась налогом по единой ставке, то теперь эти выплаты будут облагаться налогом отдельно. Дата уплаты налога может отличаться от даты выплаты отпускных и больничных.
Для правильной уплаты налога необходимо знать, какие документы нужно предоставить работодателю и на какие даты должны быть произведены выплаты. Планируемые изменения в налоговом законодательстве станут действовать с 2024 года, поэтому важно быть внимательным и своевременно информировать работодателя о всех изменениях.
В связи с изменениями в налоговом законодательстве работодателей также будут интересовать вопросы о том, какие вычеты могут быть предоставлены налогоплательщикам при облагании отпускных и больничных, и какие дополнительные выплаты могут быть осуществлены работодателем в рамках новых ставок налога на материальную помощь и премии. Для получения полной информации рекомендуется обратиться к специалистам и изучить соответствующие нормативные акты и ведомости.
Каков срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2023 г.
ВРФ от 19.11.2019 № 385753 не устанавливает конкретные сроки ведения расчетов и перечисления НДФЛ с отпускных. Однако, существуют общие рекомендации, которые помогут работодателям соблюсти эту обязанность. Их следует придерживаться, чтобы избежать штрафов и претензий со стороны налоговой службы.
- Периодичность: обычно НДФЛ с отпускных перечисляется месячно.
- Сроки: многие компании перечисляют НДФЛ с отпускных вместе с выплатами заработной платы, в течение первых 10 дней месяца, следующего за расчетным периодом.
- Даты: конкретные даты перечисления могут быть разными для разных предприятий. Чаще всего это 5-й или 10-й день месяца.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2024 году
В 2024 году изменятся сроки уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с отпускных. Согласно новым правилам, работодателю необходимо будет уплатить НДФЛ в федеральный бюджет в течение 10 календарных дней со дня начисления отпускных.
Для расчета суммы налога работодатель должен учесть ставку НДФЛ, которая составляет 13%. Сумма налога рассчитывается путем умножения размера отпускных на указанную ставку. После этого работодатель должен перечислить указанную сумму в налоговый орган в установленный срок.
Федеральная налоговая служба (ФНС) будет контролировать своевременность и правильность уплаты НДФЛ с отпускных работодателями. Организации, не уплатившие налог в срок, будут нести ответственность в виде штрафов и пени за каждый день задержки.
Для работников это означает, что они будут получать отпускные с учетом удержания НДФЛ. Сумма налога будет указана в отчете о начислениях и удержаниях.
Важно отметить, что измененный срок уплаты НДФЛ с отпускных применяется только с 1 января 2024 года.
С новыми правилами по уплате НДФЛ с отпускных в 2024 году работодателям следует ознакомиться и правильно организовать процесс уплаты налога вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней со стороны налоговой службы.
Какими документами можно подтвердить статус резидента?
Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:
-
копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;
-
миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;
-
справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);
-
приказы о командировках, путевые листы и т. п.;
-
авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);
-
свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
-
справка, полученная по месту проживания в РФ;
-
договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;
- справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
Основные правила расчета НДФЛ
1. Расчетов подлежат все виды отпускных доходов.
Расчет НДФЛ необходимо производить с учетом всех видов отпускных доходов работника, включая выплаты за неиспользованный отпуск, компенсации за отпуск, премии за отпуск и другие.
2. Учитывается размер свободной суммы.
При расчете НДФЛ с отпускных доходов, работник имеет право на получение вычета на детей или определенные льготы. Размер свободной суммы, на которую не начисляется налог, определяется исходя из количества детей и других факторов.
3. Применение ставки налога.
Для расчета НДФЛ с отпускных доходов используется общая ставка налога, установленная законодательством. Ставка налога может быть различной в зависимости от вида доходов и общей суммы признаваемого налогового базиса.
4. Учет срока нахождения работника в отпуске.
При расчете НДФЛ нужно учитывать, что срок нахождения работника в отпуске может влиять на размер налоговой базы. Например, при расчете пропорционального налога на компенсацию за неиспользованный отпуск необходимо учитывать количество отработанных дней и дней отпуска.
5. Расчет производится учетом дополнительных выплат.
Если работник получает дополнительные выплаты вместе с отпускными, то эти суммы также подлежат обложению НДФЛ. Например, это могут быть выплаты за выполнение определенных задач или премии.
Соблюдение основных правил расчета НДФЛ с отпускных доходов позволяет работодателям и работникам избежать возможных налоговых нарушений и установить правильную сумму налога к удержанию.
Срок оплаты НДФЛ с отпускных: определяем на примере
Покажем на примере, как правильно рассчитать и перечислить НДФЛ за отпускные.
Работник Васнецов подал заявление на отпуск с 15 ноября 2023 года на 14 дней. Работодатель должен выплатить отпускные не позднее, чем за три дня до этой даты, то есть, 11 ноября. Но это выходной суббота, поэтому отпускные платятся накануне — 10 ноября. А НДФЛ за отпускные в этом случае нужно перечислить до 28 ноября, поскольку выплата 10 ноября входит в период удержания с 23 октября по 22 ноября.
Иногда сотрудник получает выплату в одном месяце, а в отпуск уходит в другом. Как в этом случае уплачивать НДФЛ с отпускных? Здесь ситуация аналогичная.
Допустим, отпуск сотрудника Петрова начинается 1 августа. Получить выплату он должен 28 июля. А уплатить НДФЛ за отпускные необходимо не позднее 28 августа (период удержания с 23 июля по 22 августа).
В каждом случае мы говорим о крайнем сроке перечисления НДФЛ с отпускных. Налог можно заплатить и раньше на единый налоговый счёт. Просто ИФНС закроет обязательство налогоплательщика именно 28-го числа.
Материальная помощь, премии, иные выплаты
С 1 января 2024 года изменилось облагаемое налогом значение материальной помощи, премий и иных выплат, которые работодатели могут предоставлять своим сотрудникам. Теперь эти выплаты также подпадают под действие НДФЛ.
Если ранее материальная помощь, премии и иные выплаты не облагались налогом, то с 2024 года они станут налогооблагаемыми. Таким образом, работодателям нужно знать, какие ставки налога будут действовать для этих выплат.
В связи с введением новых ставок налога, облагаемость отпускных и больничных также изменилась. Если раньше ставка НДФЛ для отпускных и больничных была 13%, то с 2024 года она отличается в зависимости от даты выплаты и составляет 13% для выплат до 22 числа месяца и 15% для выплат с 23 числа месяца.
Важно отметить, что работодателям необходимо уплатить налоговые отчисления по отпускным и больничным. Для этого нужно знать, какие документы и ведомости необходимы для уплаты налога.
В законодательстве также предусмотрены изменения в облагаемости премий и иных выплат. Новые ставки налога для этих выплат установлены в размере 15%. Таким образом, начиная с 2024 года, премии и иные выплаты будут облагаться НДФЛ по новым ставкам.
Обязанности работодателя по уплате НДФЛ с отпускных
Работодатель имеет определенные обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с отпускных сотрудникам. Согласно новым правилам, которые вступят в силу в 2024 году, следующие обязанности будут выполняться:
1. Рассчитывать и удерживать НДФЛ с суммы отпускных. Работодатель будет обязан рассчитывать налоговую базу и удерживать соответствующую сумму НДФЛ с сотрудников, получающих отпускные. Размер налоговой базы будет определяться в соответствии с действующими законодательными нормами и тарифами.
2. Перечислять сумму НДФЛ в бюджет. Работодатель будет обязан перечислять удержанный НДФЛ в бюджет в установленные сроки. Это будет осуществляться путем передачи соответствующей суммы налоговой службе.
3. Предоставлять отчетность о уплате НДФЛ. Работодатель также будет обязан предоставлять отчетность о уплате НДФЛ в установленные сроки. В отчетности будут указываться суммы удержанного НДФЛ и перечисленного налога, а также другая информация, необходимая налоговой службе для контроля и проверки.
Таким образом, работодатель будет иметь серьезные обязанности по уплате НДФЛ с отпускных сотрудникам. Неисполнение этих обязанностей может повлечь за собой штрафные санкции и негативные последствия для работодателя. Поэтому важно внимательно ознакомиться с новыми правилами и строго соблюдать их.
Таблица: сроки уплаты НДФЛ-2024
| Период уплаты | Срок уплаты |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.01.2024 по 22.02.2024 | 28.02.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.02.2024 по 22.03.2024 | 28.03.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.03.2024 по 22.04.2024 | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.04.2024 по 22.05.2024 | 28.05.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.05.2024 по 22.06.2024 | 28.06.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.06.2024 по 22.07.2024 | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.07.2024 по 22.08.2024 | 28.08.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.08.2024 по 22.09.2024 | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.09.2024 по 22.10.2024 | 28.10.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.10.2024 по 22.11.2024 | 28.11.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.11.2024 по 22.12.2024 | 28.12.2024 (рабочая суббота) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 (рабочая суббота) |
Какие виды отпускных подлежат налогообложению
В соответствии с действующим налоговым законодательством, налогообложению подлежат следующие виды отпускных: единовременная денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска (или их часть), а также вознаграждение за неиспользованные дни отпуска, выплачиваемое при увольнении по соглашению сторон или при прекращении трудового договора в связи с ликвидацией организации.
Единый налог налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется и уплачивается с перечисленных видов отпускных. Отпускные подлежат обложению по ставкам налога, установленным на Годовом минимальном размере оплаты труда (ГМРОТ). Данное налогообложение осуществляется нанимателем – работодателем, который выплачивает отпускные сотруднику.
- Единовременная денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска: данная компенсация выплачивается работнику, если у него остались неотпущенные дни отпуска, согласно установленным правилам и расчетам. Эта сумма включается в доход работника и облагается НДФЛ.
- Вознаграждение за неиспользованные дни отпуска при увольнении: если работник увольняется по соглашению сторон или в связи с ликвидацией организации и у него остались неиспользованные дни отпуска, работодатель обязан выплатить ему вознаграждение за эти дни. Данная сумма также подлежит обложению НДФЛ.
Компенсация за неиспользованный отпуск: порядок удержания и перечисления НДФЛ
Очень часто бывает, что человек увольняется, но при этом у него остается несколько дней неотработанного отпуска. В такой ситуации работодатель обязан исчислить и выплатить выходное пособие за неиспользованный отпуск. Сразу отметим, что это два совершенно разных вида оплаты. Коды доходов по ним в декларации о доходах, представляемой в налоговую в составе расчета 6-НДФЛ и выдаваемой работнику, отличаются друг от друга. Так, для оплаты отпуска НДФЛ в 2021 году принимает значение 2012 года, а для компенсации неиспользованного отпуска – 2013 года.
Удержание налога с компенсации ничем не отличается от удержания налога с прочих доходов, то есть работодатель напрямую удерживает НДФЛ при выдаче компенсационных сумм, чаще всего в день увольнения. Но порядок перечисления налогов в бюджет будет другим. При неиспользованных отпускных НДФЛ необходимо сдать на следующий рабочий день после вручения работнику или перевода на карту. Перечисление налога в бюджет в последний день месяца (за исключением случаев, когда последним днем месяца будет рабочий день, следующий за выплатой возмещения) является просрочкой, ответственность за которую несет налоговый агент.