Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС в Украине в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2022 года были внесены изменения в процедуру бюджетного возмещения НДС, в результате которых налоговые органы получили право более тщательно проверять каждого плательщика, подающего на бюджетное возмещение НДС. Эти изменения основываются на статье 200.11 и подпункте 78.1.8 Налогового кодекса Украины, которые регулируют данный вопрос, но их формулировка может показаться сложной.
Освобождение от налога на добавленную стоимость на поставку сигарет
Украина внедряет новое правило освобождения от НДС (налог на добавленную стоимость) для поставок табачных изделий. Согласно этому изменению, начиная со второй поставки и последующих, НДС не будет взиматься. Однако, по отношению к первой поставке табачных изделий, включая импорт в Украину, НДС будет начислен на базе максимальных розничных цен.
Это правило применяется к следующим товарам: табак, табачные изделия, жидкости для электронных сигарет и промышленные сменщики табака.
Следует отметить, что продажа товаров, освобожденных от НДС для такого продавца, приведет к фактическому отсутствию налогового кредита, так как требует начисления компенсирующих налоговых обязательств.
Таким образом, со второй поставки табачных изделий и далее, продавец будет действовать без обязанности уплачивать НДС на эти товары.
Уклонение от выплат налогов
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Реформирование упрощенной системы налогообложения в соответствии с Национальной стратегией доходов
Планируется реформировать упрощенную систему налогообложения, сузив область ее применения путем исключения юридических лиц, введя ряд предохранителей для уменьшения злоупотреблений, а также повысить порог регистрации плательщиков НДС и ставки налогов до уровня общего режима.
Важно: согласно Национальной стратегии доходов, реформирование упрощенной системы планируется проводить постепенно, в период с 2025 по 2027 год. При этом предварительно необходимо реализовать реформу ГНС для увеличения прозрачности учреждения и осовременивания подходов к работе с налогоплательщиками. Также предварительно налоговая должна получить доступ к счетам физических лиц.
- Планируется, что повышение ЕН для юридических лиц третьей группы будет происходить в течение 3 лет до достижения размера обычной ставки налога ННП 18%. По окончании переходного периода для юридических лиц будет установлен запрет на пребывание на упрощенной системе налогообложения.
- Вторая и третья группы упрощенной системы для ФОТ будут объединены в одну группу (далее – объединенная вторая группа) с уплатой налога от объема полученного дохода на основе дифференцированной шкалы ставок. Шкала будет предусматривать минимальную ставку в размере 3% для торговой деятельности и градацию ставок до 17% для ряда услуг (с целью поощрения добровольного перехода на общую систему налогообложения доходов физических лиц). Введение дифференцированных ставок для отдельных видов деятельности и услуг будет предусматривать постепенное увеличение ставок в течение 3 лет с предварительным обсуждением и определением изменений к Налоговому кодексу Украины. Для этой группы обязательно применение регистраторов расчетных операций.
- Будут исключены высокомаржинальные виды бизнеса из перечня видов деятельности, разрешенных для участия в 1 группе упрощенной системы. Также планируется изменить налогообложение, в частности, отменить фиксированный размер налога и ввести налог с полученного дохода.
- Для крестьянских фермерских хозяйств (физлиц) на 4 группе ЕП база налогообложения будет расширена с года, в котором будет введено налогообложение земли на основе ее массовой оценки.
- Для производителей сельскохозяйственной продукции (юрлица) ставки ЕП планируется постепенно увеличивать в течение трех лет до размера эквивалентного общему значению ставки налога ННП. По окончании переходного периода для юридических лиц будет установлен запрет на пребывание на упрощенной системе налогообложения.
- Будут отменены исключения по ведению хозяйственной деятельности без ведения учета и документального подтверждения происхождения реализуемых товаров. Такой учет будет максимально упрощенным, но обязательным, независимо от организационно-правовой формы и/или вида деятельности налогоплательщика.
Важно: для начала реформирования упрощенной системы налогообложения необходимо выполнение ГНС мер, определенных подразделом 4.2.3(b) «Безопасность использования данных и доступ к информации об объеме и обращении средств налогоплательщиков на их счетах в банках».
Все про налоговый кредит простыми словами
Налоговый кредит в Украине — это, можно сказать, своего рода «долг» перед компанией или человеком, который платит налоги. Если у вас есть налоговый кредит, это означает, что вы переплатили налоги больше, чем должны были быть. Вместо того, чтобы получить этот «долг» обратно в виде его денег, вы можете использовать для оплаты ожидаемых налогов. Это похоже на то, что вам потребуются стипендии на будущие налоговые платежи из-за того, что вы уже потеряли больше налогов, чем вы.
Конкретный пример: представьте, что вы потеряли налоги на свой доход, но из-за каких-то факторов ваш доход снизился. В этом случае, если у вас есть налоговый кредит, вы можете использовать этот «долг» перед экспортом, чтобы уменьшить сумму налога, которую вы должны будете оплатить платежами. Таким образом, налоговый кредит помогает сделать оплату налогов более справедливой и посещает изменения в вашей финансовой ситуации.
Ставки НДС в 2023 году
- 20% — это общая поставка НДС, установленная для большинства товаров и услуг согласно подпункту «а» пункта 193.1 Налогового кодекса Украины;
- 14% — охват доставки к массовому продукту, согласно подпункту «г» пункта 193.1 Налогового кодекса Украины;
- 7% — ставка НДС на товары и услуги, такие как медицинские изделия, лекарства, экскурсионные услуги в музеях, показы подобранных услуг и временного проживания. Эти ставки статистики в соответствии с подпунктом «в» пункта 193.1 Налогового кодекса Украины и подпунктом 74 раздела 2 переходных агентов Налогового кодекса Украины;
- 0% — эта ставка участия к экспорту товаров и услуг, согласно подпункту «б» пунктов 193.1 Налогового кодекса Украины. Список этих товаров и услуг перечислен в статье 195 Налогового кодекса Украины.
Применяются ли штрафы за несвоевременную регистрацию НН/РК?
Вопрос о применении штрафов за несвоевременную регистрацию налоговых накладных и расчетов корректировки является важным для плательщиков НДС в Украине. Ответ на данный вопрос является утвердительным – штрафы применяются к налоговым накладным и расчетам корректировки в большинстве случаев.
Однако, стоит отметить, что существуют некоторые исключения, при которых штрафы за несвоевременную регистрацию не применяются. Например, если налоговая накладная была заблокирована налоговыми органами или если плательщик физически не мог осуществить регистрацию из-за обстоятельств непреодолимой силы. Также существует возможность перехода на специальные налоговые группы, при которых штрафы за несвоевременную регистрацию не применяются.
В целом, плательщикам НДС рекомендуется быть внимательными и соблюдать установленные сроки регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки, чтобы избежать штрафов и последствий, связанных с несвоевременной регистрацией.
Какие налоги включены в единый налог в 2024 году
Единый налог в Украине в 2024 году включает в себя несколько налоговых обязательств предпринимателей. Он представляет собой упрощенную систему налогообложения, которая объединяет несколько налоговых платежей в один единый взнос.
Основными налогами, включенными в состав единого налога, являются:
- Единый социальный взнос (ЕСВ): это обязательный платеж, который предприниматели уплачивают для социального обеспечения себя и своих работников. Размер ЕСВ зависит от доходов и составляет определенный процент от минимальной зарплаты.
- Единый налог для физических лиц-предпринимателей (ФЛП): это налог, который уплачивают индивидуальные предприниматели. Размер единого налога зависит от категории предпринимателя и его доходов.
- НДС (налог на добавленную стоимость): это налог, который уплачивается при продаже товаров или оказании услуг. В рамках единого налога, предприниматели, уплачивающие НДС, могут включить его размер в свои налоговые обязательства.
Единый налог срок уплаты
Сроки уплаты единого налога в Украине зависят от конкретных изменений и законодательных актов, принимаемых в определенные годы. Однако, для ознакомления с общими понятиями и тенденциями, мы можем рассмотреть ситуацию на примере сроков уплаты единого налога в 2024 году в Украине.
В 2024 году ожидается введение новых правил по уплате единого налога, и они могут быть следующими:
1. Сумма единого налога в 2024 году в Украине. Сумма единого налога будет определяться согласно новой ставке, установленной законодательством. Подробности об этой ставке могут быть найдены в законе о налогах на предпринимательство.
2. Единый налог с 01.04.2024. Срок начала действия новых правил уплаты единого налога может быть установлен с 1 апреля 2024 года. Это означает, что начиная с этой даты, предприниматели должны будут уплачивать единый налог в соответствии с новой системой.
3. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году будут предоставлены Государственной налоговой службой Украины или другими налоговыми органами. Плательщики смогут использовать эти реквизиты для оплаты своих налоговых обязательств.
4. Сроки уплаты. Конкретные сроки уплаты единого налога в 2024 году будут определены законодательством. Обычно сроки уплаты могут зависеть от периодичности, с которой предприниматели подают налоговые декларации.
5. Изменения в системе налогообложения. В 2024 году могут также внести изменения в общую систему налогообложения и в льготы, предоставляемые различным группам предпринимателей, включая ФЛП и юридических лиц.
6. Влияние факторов. Сроки уплаты и сумма единого налога могут зависеть от различных факторов, таких как размер дохода, вид деятельности, регион и другие факторы, учитываемые в налоговом законодательстве.
Важно отметить, что налоговое законодательство может меняться со временем, и для получения актуальной информации о сроках уплаты единого налога в 2024 году, необходимо следить за обновлениями и консультироваться с налоговыми специалистами или официальными налоговыми органами Украины.
Согласно текущему законодательству, стандартная ставка НДС во Франции составляет 20%. Она применяется к большинству товаров и услуг, включая основные потребительские товары, электронику, одежду, обувь и транспортные услуги.
Однако существует также ряд товаров и услуг, на которые применяются сниженные ставки НДС. Например, ставка в размере 5,5% применяется к некоторым основным продуктам питания, газетам, журналам и транспортным билетам. Есть также специальная ставка 2,1%, применяемая к книгам, медицинским услугам, транспортным билетам для инвалидов и некоторым сельскохозяйственным продуктам.
Общая система НДС во Франции сложна и требует внимательного учета со стороны бизнеса и потребителей. Законодательство по НДС во Франции регулярно обновляется, чтобы отразить изменения в экономике и общественных потребностях. Планируется, что к 2024 году ставки НДС останутся примерно на том же уровне, но возможны изменения, связанные с проводимыми налоговыми реформами.
Что делать, если превышена доля НДС и размер безопасной доли вычетов
Если вы являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в Украине в 2024 году, то возникает вопрос о расчете доли НДС и размера безопасной доли вычетов. В данной статье мы рассмотрим, что делать, если превышена доля НДС и как сверить расчеты с вашими данными.
В работе бизнеса проблема превышения доли НДС может возникнуть у компании, которая является общесистемщиком — плательщиком НДС, обязанным ежеквартально подавать декларации по НДС. При превышении доли НДС возникает риск ограничения возможности применения вычетов по НДС.
Чтобы решить эту проблему, можно воспользоваться калькулятором расчета доли НДС и размера безопасной доли вычетов. На сайте ФНС Украины есть онлайн калькулятор, который позволяет быстро и точно рассчитать эти параметры.
Рекомендации по использованию калькулятора:
- Откройте калькулятор на сайте ФНС Украины.
- Заполните необходимые данные в соответствии с вашими расчетами и данными по НДС.
- Нажмите кнопку «Рассчитать».
- Получите результаты расчета в виде таблицы.
В случае превышения доли НДС и размера безопасной доли вычетов рекомендуется обратиться к специалистам и проверить формулы и данные, используемые в расчетах. Также можно обратиться к видеоинструкциям, которые помогут более подробно разобраться в методиках расчета.
Итак, если возникла проблема с превышением доли НДС и размера безопасной доли вычетов, воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС Украины, сверьте свои расчеты с его результатами и обратитесь за помощью к специалистам, чтобы решить эту проблему.
Новая ставка НДС также затронет физические лица, особенно тех, кто работает на фрилансе. Теперь они будут обязаны платить НДС по ставке 20% с любого заработка, полученного на территории Украины.
У фрилансеров будет возникновение проблем с расчетом и уплатой НДС, так как до этого они вели свою деятельность без учета этого налога. Как правило, фрилансеры работали на платформах, где НДС уже была добавлена к их заработку. Но с установлением единой ставки НДС им придется платить налог самостоятельно.
Однако есть сервисы, такие как «Безопасная выручка», которые могут помочь фрилансерам рассчитать сумму НДС и заполнить налоговую декларацию. Таким образом, фрилансеры смогут соблюдать налоговые требования и избежать штрафов за нарушение.
Таким образом, с 2024 года в Украине будет установлена единая ставка НДС в размере 20%. Украинские предприятия и организации будут обязаны заполнять налоговые декларации с учетом новой ставки. Для учета и расчета НДС рекомендуется использовать сервисы, такие как «Безопасная выручка», которые помогут вести налоговый учет безопасно и эффективно.
Размер безопасной доли вычетов НДС на I квартал 2024 года
В 2024 году в Украине изменятся размеры безопасной доли вычетов НДС, что повлечет за собой некоторые изменения в налоговой системе. Для более точных расчетов налоговых долей можно использовать специальный калькулятор или последние изменения налоговых ставок.
Последние изменения в налоговых ставках и сроках подачи НДС-декларации появились в НК-2023. Так, для налоговых платформ введено ограничение наличия вычетов по НДС на основе объективных критериев.
База для расчета безопасной доли вычетов НДС будет формироваться на основе данных за предыдущий период. Если общая стоимость товаров и услуг плательщика по декларации превышает базу безопасной доли, то плательщик будет обязан оплачивать налоговую долю с превышения.
Как расчитать безопасную долю вычета НДС:
- Определите базовую стоимость товаров и услуг плательщика в предыдущем году.
- Узнайте размер доли НДС, который нужно уплатить по данным за предыдущий год.
- Определите размер доли НДС по экспортируемым товарам и услугам за предыдущий период.
- Представьте все данные в формуле расчета для безопасной доли вычета НДС.
- Изначально расчет безопасной доли вычета НДС будет производиться в соответствии с формулой, приведенной в НК-2023.
Стоит отметить, что сроки подачи декларации по НДС налоговым службам в Украине могут быть различными в зависимости от формы владения компанией. Для фрилансеров, работающих через различные платформы, существует специальный сервис, добавленный к платформам, которые начнут взимать НДС с фрилансеров в 2024 году.
В результате, в 2024 году в Украине будет введена новая ставка безопасной доли вычетов НДС, а также изменятся сроки подачи декларации по НДС для разных категорий плательщиков. Для более точных расчетов и удобства плательщиков могут быть введены дополнительные калькуляторы и сервисы.
Возмещение НДС (налога на добавленную стоимость)
Возмещение НДС — возмещение переплаченной суммы НДС из Государственного бюджета. НДС, который производитель или продавец вносит в Государственный бюджет, является разницей суммы НДС полученного от покупателя за реализованные производителем товары, работы, услуги (налогового обязательства) и суммы НДС уплаченного поставщикам товаров, ресурсов, используемых в производстве товаров, робот и услуг (налогового кредита).
Если эта разница отрицательная, то такая сумма зачисляется в состав налогового кредита следующего налогового периода. Если в следующем налоговом периоде НДС, который продавец должен внести в Госбюджет, также имеет негативное значение то сумма НДС, переплаченная в предыдущем периоде, подлежит бюджетному возмещению по желанию плательщика, а негативный остаток включается в состав следующего налогового периода.
Плательщик НДС может самостоятельно зачислить полную сумму НДС, подлежащую бюджетному возмещению, с состав налогового кредита последующих периодов. Для этого нужно отобразить свое решение в налоговой декларации за период, в котором возникает право на возмещение НДС. Но, следует помнить, что эта сумма отныне не будет учитываться при расчете сумм бюджетного возмещения в следующих налоговых периодах.