Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги надо платить ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Налоги за сотрудников на УСН
Ежемесячно предприниматель на упрощёнке платит за своих сотрудников НДФЛ и страховые взносы.
Налог с дохода физического лица удерживается в размере 13% или 15% (зависит от размера доходов) с вознаграждения сотрудника (заработная плата, отпускные, премиальные) при окончательном расчёте.
Страховые взносы за сотрудников по стандарту уплачиваются ежемесячно в размере 30% от их вознаграждения. С 2023 года платёж сделали единым без разделения по видам страхования. Предельная величина по доходам для расчёта страховых взносов в 2024 году — 2 225 000 руб.
Размер взносов на травматизм и от несчастных случаев определяется Социальным фондом России. В зависимости от вида деятельности ставка может составлять от 0,2 до 8,5%. Чем выше риск у работника получить травму на рабочем месте, тем больше взносы.
Для субъектов МСП, в том числе для ИП на УСН, тарифы страховых взносов снижены до 15%. С 2023 года платёж сделали также единым без разделения по видам страхования.
Тариф применяется с выплат работнику, превышающих МРОТ (в 2024 году — 19 242 рублей).
Как ИП уплачивают налоги и взносы
Все налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем (ИП), называются единым налоговым платежом (ЕНП) и перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). ЕНС работает как копилка. ИП перечисляет на этот счёт денежные средства, а федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно их списывает и распределяет на различные статьи бюджета.
Порядок списания денег с ЕНС определяется Налоговым кодексом РФ и другими законодательными актами. Сначала налоги и взносы распределяются между различными уровнями бюджета: федеральным, региональным и местным. Затем деньги списываются с единого счёта в порядке очерёдности, установленной законодательством.
Если на едином налоговом счете недостаточно средств для уплаты всех налогов и взносов, то налоговая служба может взыскать недостающую сумму с других счетов налогоплательщика или наложить арест на его имущество.
Льготы ИП при уплате страховых взносов
Для применения льгот при уплате страховых взносов нужно, чтобы индивидуальный предприниматель был занесён в единый реестр ФНС субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Такие предприниматели могут уплачивать страховые взносы на более выгодных условиях. Организации, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату, превышающую минимальный размер оплаты труда (16 242 руб. в месяц), должны уплачивать страховые взносы по пониженной ставке 15 %. Если выплаты работникам не превышают минимального размера оплаты труда, то ставка страховых взносов увеличивается до обычной ставки 30%.
От уплаты страховых взносов по фиксированной ставке полностью освобождаются организации МСП, выплачивающие вознаграждение экипажам судов.
Пример расчета страховых взносов для МСП в 2023 году
Петров И.А. работает в организации, которая применяет льготу как субъект МСП. Его зарплата за октябрь 2023 года составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов без взносов на травматизм за октябрь 2023 года составит 10 836,30 руб.
-
56 000 — 16 242 = 39 758 руб. — сумма зарплаты, превышающая МРОТ.
-
16 242 х 30% = 4 872, 60 — сумма взносов по обычному тарифу.
-
39 758 х 15% = 5 963, 70 — сумма взносов по льготной ставке.
-
4 872,60 + 5 963,70 = 10 836,30 — общая сумма взносов к уплате.
Как совмещать налоговые режимы
Можно совмещать несколько налоговых режимов. Например, индивидуальный предприниматель может применять общую систему налогообложения по одним видам деятельности и упрощенную систему налогообложения по другим. Также можно совмещать патентную систему налогообложения с другими системами налогообложения. Главное — правильно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности и своевременно уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Например, ИП занимается оптовой и розничной торговлей. Для оптовой торговли он применяет общую систему налогообложения, а для розничной торговли — упрощённую систему налогообложения. В этом случае предприниматель должен вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду торговли, подавать соответствующую отчетность и уплачивать налоги.
Или у индивидуального предпринимателя есть магазин и мастерская по ремонту одежды. Для магазина он применяет упрощенную систему налогообложения, а для мастерской — патентную систему налогообложения. В этом случае предпринимателю необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждой деятельности, подавать соответствующую отчетность и платить налоги.
Что будет за уклонение ИП от налогов
Российским законодательством предусмотрена налоговая и уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов. Если обязательные платежи не были произведены своевременно или произведены не в полном объёме в результате занижения налоговой базы (иных неправомерных действий, то ИП придётся заплатить штраф 20% от неуплаченной суммы. Разумеется, налог при этом должен быть оплачен в полном объёме. Если будет доказано, что данные действия ИП совершил умышленно, то штраф возрастёт до 40% (ч. 1 ст. 122 НК РФ).
Уголовная ответственность ИП за неуплату налогов предусмотрена ст. 198 УК РФ. Неплательщику грозит наказание за уклонение от уплаты налогов:
- в крупном размере (от 2 млн 700 тыс руб за 3 финансовых года подряд) – штраф от 100 тыс до 300 тыс руб или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1 года до 2 лет, либо принудительные работы до 1 года, либо арест до 6 мес, либо лишение свободы до 1 года (ч. 1 ст. 198);
- в особо крупном размере (от 13 млн 500 тыс руб за 3 финансовых года подряд) – штраф от 200 тыс до 500 тыс руб или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1,5 до 3 лет, либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет (ч. 2 ст. 198).
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Как ИП уплачивают налоги и взносы
С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.
Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.
Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.
Факторы, влияющие на выбор налогового режима
ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.
У большинства предпринимателей есть выбор:
- УСН «Доходы».
2.УСН «Доходы минус расходы».
3. ПСН.
Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.
Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.
Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:
- Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
- Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
- Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.
Налоговые каникулы для ИП
Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.
Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:
- Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
- ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
- ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.
ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:
- от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
- от сдачи декларации по УСН;
- от уплаты других налогов и страховых взносов.
Уведомление не требуется.
Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!
Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.
Ограничения НПД:
- Доход до 2,4 млн рублей в год;
- Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
- Нельзя работать по агентским договорам;
- Нельзя перепродавать чужие товары;
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Какие налоги придется платить:
Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.
Преимущества НПД:
- Не нужно платить страховые взносы.
- Максимально упрощенная отчетность.
- Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
- Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».
Недостатки НПД:
- Невозможность нанимать сотрудников.
- Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.
Выбираем лучший режим
Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.
Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.
Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:
- ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
- ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
- УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
- УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.
Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.
Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:
- Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
- Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
- Типа системы, которую применяют партнеры;
- Надобности в экспорте и импорте;
- Площади торгового зала для розничной торговли;
- Площади зала обслуживания для общепита;
- Количества транспортных средств для грузоперевозок;
- Других показателей, фигурирующих в расчетах.
1. Для ИП налоговые режимы зависят от размера доходов, которые они получают. ИП могут выбрать из доступных налоговых режимов, платить взносы, в соответствии с их возможностями. Это означает, что выбор налогового режима должен основываться на том, какие доходы ИП получают в год.
2. Если ИП получают небольшой доход, то для них может подойти упрощенная система налогообложения, которая позволяет сократить сумму взносов и налогов. Однако, если доходы большие, ИП должен выбрать более сложный налоговый режим.
- Для небольших доходов: упрощенная система налогообложения (УСН)
- Для средних доходов: единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Для больших доходов: общая система налогообложения (ОСНО)
Основные налоговые обязательства индивидуального предпринимателя
Индивидуальный предприниматель (ИП) в России обязан выполнять ряд налоговых обязательств в соответствии с действующим законодательством. Основные налоги, которые ИП должен платить за себя в 2024 году, включают:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): ИП обязан уплачивать НДФЛ на свой доход. Ставка НДФЛ для ИП составляет 13%. Уплата НДФЛ производится ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): Отдельные категории ИП имеют право платить ЕНВД. Размер ЕНВД зависит от вида деятельности ИП и региональных коэффициентов. Уплата ЕНВД производится ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Налог на имущество предпринимателя (НИП): ИП обязан выплачивать налог на имущество, находящееся в его собственности. Размер НИП определяется в соответствии с установленными законодательством коэффициентами и ставками налога.
Кроме указанных налоговых обязательств, ИП также должен вести учет своей деятельности, включая учет прибыли и расходов. ИП обязан подавать отчетность и декларации в налоговую службу, а также своевременно уплачивать налоги и взносы.
НДФЛ: особенности для ИП
ИП обязаны уплачивать НДФЛ на свой доход, полученный от предпринимательской деятельности. Размер налога рассчитывается исходя из ставки, которая в настоящее время составляет 13%. Однако, для ИП предусмотрены некоторые льготные условия и особенности в расчете НДФЛ.
- Во-первых, ИП могут применять систему упрощенного налогообложения (УСН). При применении УСН, ИП уплачивают налог только с дохода, а не с выручки. Размер налога определяется в зависимости от вида предпринимательской деятельности и устанавливается фиксированной ставкой.
- Во-вторых, ИП имеют право на налоговый вычет. Если ИП является налоговым резидентом Российской Федерации, то он имеет право на вычет от налоговой базы в размере прожиточного минимума для трудоспособной части населения.
Однако, ИП также обязаны соблюдать некоторые документальные требования при уплате НДФЛ. Они должны вести учет доходов и расходов в соответствии с установленными требованиями и представлять отчеты в налоговый орган. В случае несоблюдения этих требований, ИП может быть привлечен к ответственности и оштрафован.
| Особенности НДФЛ для ИП: |
|---|
| Размер налога составляет 13%. |
| ИП могут применять систему упрощенного налогообложения. |
| ИП имеют право на налоговый вычет в размере прожиточного минимума. |
| ИП должны вести учет доходов и расходов и представлять отчеты в налоговый орган. |
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД позволяет уплатить налог непосредственно с дохода, который считается установленным исходя из определенных нормативов и коэффициентов для каждой отрасли деятельности. Это позволяет существенно упростить учетную документацию, так как ИП не требуется осуществлять учет отдельных операций и вычислять налоговую базу.
Однако следует помнить, что ставки ЕНВД могут отличаться в зависимости от местоположения предпринимателя, вида его деятельности и других факторов. Например, для ИП в определенных регионах существует максимальная сумма дохода, при которой они могут применять ЕНВД.
Важно отметить, что ЕНВД может быть выгодным для определенных категорий ИП, особенно для тех, кто работает в сфере услуг или торгует определенными товарами. При этом необходимо учесть, что ограничения и особенности ЕНВД могут применяться только к определенным видам деятельности и организаций.
Для применения ЕНВД ИП должны учесть свою деятельность и структуру доходов, оценить плюсы и минусы данного вида налогообложения и проконсультироваться с налоговым специалистом. Такой подход поможет снизить риск ошибок при выборе наиболее оптимальной налоговой системы для каждого ИП.
Налог на добавленную стоимость и его расчеты для ИП
Расчеты по НДС для ИП основаны на следующих принципах:
- Ставки НДС: существуют две ставки НДС — 20% и 10%. Большинство товаров и услуг облагается ставкой 20%, но некоторые товары и услуги, такие как лекарства, книги и печатные издания, облагаются ставкой 10%.
- Налоговая база: это сумма денежных средств, полученных от продажи товаров и услуг, на которую начисляется НДС. В случае ИП, налоговая база определяется как сумма выручки, полученной от реализации товаров и услуг за вычетом суммы НДС, уплаченной при приобретении товаров и услуг для предпринимательской деятельности.
- Расчет и уплата НДС: ИП должны самостоятельно рассчитывать сумму НДС, начисляемую на свои товары и услуги, и уплачивать ее в налоговые органы. Обычно обязательство по уплате НДС возникает каждый квартал, но для ИП, ведущих упрощенный учет, возможна оплата ежемесячно.
- НДС в заявлении по упрощенной системе: ИП, ведущие учет по упрощенной системе, могут включить сумму НДС в единую налоговую ставку и уплачивать ее ежеквартально, вместе с налогом на прибыль.
Кроме того, ИП имеют право на вычет НДС, уплаченного при приобретении товаров и услуг для предпринимательской деятельности. При этом важно правильно оформлять документы и следить за своевременностью уплаты и предоставления отчетности по НДС.
Итак, ИП должны быть внимательными к вопросам налога на добавленную стоимость и правильно осуществлять его расчеты и уплату, чтобы избежать возможных штрафов и претензий со стороны налоговых органов.