Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность индивидуального предпринимателя: гражданская (имущественная по долгам и административная». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.
Виды ответственности ИП по долгам
Когда предприниматель берет кредит, кредитор не классифицирует заём по категориям:
- для бизнеса;
- для личных потребностей.
Ему всё равно.
По всем кредитным обязательствам наступают одинаковые последствия — в любом случае предприниматель несет ответственность личным имуществом. С другой стороны, ИП защищены законом, как другие физические лица. Какой бы ни была сумма задолженности, у ИП никогда не заберут последнее2:
- Единственное жилье и земельный участок, на котором оно расположено.
- Мебель в доме, предметы интерьера, бытовую технику.
- Личные вещи, которые не относятся к предметам роскоши. Например, у вас не отберут золотые украшения, но фамильные драгоценности, представляющие интерес для частных коллекционеров — запросто.
- Инструмент для обработки земли, домашний скот, хозяйственные постройки.
- Денежные средства в размере 1 МРОТ.
- Продукты питания, семена для посева.
Ни коллекторы, ни судебные приставы не смогут изъять перечисленные объекты.
Однако предприниматель может понести ответственность следующих видов:
- Гражданско-правовой вид. Это ответственность за невыплаченные заработные платы, компенсации по неиспользованным больничным и отпускам в отношении бывших сотрудников. Сюда причисляется и ответственность по кредитам, долговым распискам и договорам с контрагентами.
- Административный вид. Ответственность, которая наступает за нарушения, допущенные в рамках предпринимательской деятельности. Они классифицируются по КоАП РФ.
- Субсидиарный вид. Ответственность, которая наступает в отношении бывших руководителей организаций, доведших компанию до банкротства. Если предприниматель имел отношение к управлению юридическим лицом, доведенным до банкротства, суд может применить к нему субсидиарную ответственность.
- Уголовный вид. Применяется редко. Наступает за такие же нарушения, что и по КоАП, но в крупных размерах. Например, если предприниматель своими действиями нанес мелкий вред интересам кредиторов, будет применяться административная ответственность. Если ущерб крупный — ответственность окажется уголовной.
Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)
Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:
- штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
- штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
- пенями за просрочку выплат;
- блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.
Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)
Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.
Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:
- штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
- штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
- пенями за просрочку выплат;
- блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.
Чем отвечают учредители и руководители компаний?
Теперь приступим к более сложной теме — чем же отвечают ООО? Если вы собрались вести хозяйственную деятельность, но не укладываетесь в лимиты по количеству сотрудников и по оборотам для ИП, то лучше сразу выбирать создание компании. То есть общества с ограниченной ответственностью — ООО.
Конечно, это не единственная организационно-правовая форма, есть еще ЗАО, ПАО, но они уже не подойдут под простое ведение бизнеса по типу «купи-продай».
Все мы знаем, что ООО (общество с ограниченной ответственностью) отвечает по своим обязательствам ровно в пределах уставного капитала. Минимальный размер этого самого капитала составляет 10 тыс. рублей. Другими словами, имея десятку на кармане, вы можете вполне открыть себе организацию и начать собственный бизнес.
Административное правонарушение подразумевает под собой действие/бездействие юридического или физического лица, за которые в КоАП предусмотрена административная ответственность. ИП – полноценный субъект административной ответственности, а значит, несет полную меру наказания за неправомерные деяния. Особенности административной ответственности, связанные непосредственно с индивидуальным предпринимательством:
- Ведение деятельности ИП без соответствующей регистрации в государственных инстанциях.
- «Подпольная» реализация и изготовление продукции, а также продажа запрещенных товаров.
- Оказание некачественных услуг населению либо продажа некачественного товара.
- Работа с нарушениями санитарных норм.
- Нарушения в ценообразовании.
- Обман или нарушение прав потребителей.
- Получение кредита незаконным способом.
- Неправомерное использование зарегистрированных знаков.
- Фиктивное банкротство и незаконные действия, связанные с ним.
Стоит также упомянуть о сумме ущерба, при котором административная ответственность теряет свою силу. Так, при сумме 1 500 000 рублей наступает уголовная ответственность. Последняя накладывается исключительно на физическое лицо, поэтому в нашей статье этот вид ответственности затрагивать не будем.
При сумме от 1 500 000 рублей наступает уголовная ответственность.
Изменения в КоАП РФ, касающиеся индивидуального предпринимательства, в 2017 году не вносились.
Как происходит обращение взыскания на имущество и доходы должника?
При наличии неоплаченных долгов в суд за принудительным взысканием могут обратиться:
- представители банков;
- представители бюджетных и внебюджетных фондов;
- бывшие работники;
- представители компаний-контрагентов;
- другие заинтересованные лица.
Суд выносит решение о взыскании, дело передается судебным приставам. В ФССП предпринимателю дается отсрочка, чтобы он добровольно рассчитался по долгам. Если оплата отсутствует, далее проводится взыскание:
- Принудительное снятие денежных средств со счетов.
- Перечисление части дохода на пользу кредиторов.
- Арест и изъятие имущества, которое не перечислено в ст. 446 ГПК РФ.
- Ограничение на выезд за границу.
Как происходит обращение взыскания на имущество
И судебные приставы в рамках исполпроизводств, и арбитражный управляющий в банкротстве занимаются счетами, доходами и имуществом должника. Под изъятие подпадает вся собственность за исключением объектов из ст. 446 ГПК РФ.
За долги у ИП не могут забрать:
- квартиру или дом, признанную единственным жилым помещением, которым владеет должник;
- земельный участок, на котором расположено единственное жилье;
- автомобиль и профессиональное оборудование, инструменты, необходимые для работы (если стоимость такого объекта составит не больше 100 МРОТ);
- объекты сельского хозяйства;
- мебель, бытовую технику из дома;
- личные вещи.
Снятие с регистрационного учета в качестве ИП происходит быстро. Необходимо подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган, оплатив государственную пошлину.
Однако гражданин должен осознавать свое положение. Если у него образовались долги перед третьими лицами, то при ликвидации статуса ИП они никуда не исчезнут сами по себе.
Важно! Нести ответственность придется перед каждым кредитором, в том числе перед государственным бюджетом за неисполнение налоговых и иных обязательств.
Следует это из того, что гражданин отвечает по долгам предпринимателя, и наоборот, ИП – за физическое лицо без такого статуса. Важно понимать, что речь идет об одном человеке.
Таким образом, какие бы причины ни побудили ИП снять с себя данный статус, проблемы материального характера это решить не сможет.
Каким образом определяется имущественная ответственность предпринимателя
Зарегистрироваться в качестве ИП сейчас не проблема. Надо помнить, что имущественная ответственность предпринимателя определяется ст.24 Гражданского Кодекса РФ и в случае нарушений правил ведения предпринимательской деятельности или порядка отчетности на имущество предпринимателя может быть наложено взыскание.
Физическое лицо также может нести материальную и имущественную ответственность.
В случае когда является недобросовестным или неплатежеспособным заемщиком, намеренно или по неосторожности причинен физический, моральный или материальный вред другому человеку, нарушен заключенный с кем-либо договор, ненадлежащим образом исполнены должностные обязанности, причинен материальный ущерб предприятию, на котором трудится.Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя имеет свои тонкости.
Индивидуальный предприниматель по сравнению как с физическими, так и с юридическими лицами несет значительно большую ответственность.
Если владелец или совладелец частного предприятия, имеющего статус юридического лица, несет материальную ответственность исключительно в рамках уставного капитала предприятия и не рискует своим имуществом, а физическое лицо в силу различных причин может быть освобождено от возмещения причиненных им убытков, то для ИП никаких скидок, никакого снисхождения в данном случае не предусмотрено. ИП отвечает за свои действия в соответствии с законом в полном объеме.
Если оперировать выражением «имущественная ответственность», то прежде всего следует уяснить, что под ним подразумевается, так как определение самого понятия «имущество» в юридическом смысле носит неоднозначный характер.
В частности оно может разделяться на такие виды, как актив и пассив.
Если говорить о получении наследства, то в состав наследуемого имущества входит не только его материальная составляющая (вещи, недвижимость, драгоценности, деньги), но и обязательства завещателя перед третьими лицами, в том числе и долговые обязательства.
Нельзя в данном случае наложить взыскание на долговые обязательства индивидуального предпринимателя, поскольку, хотя долговые обязательства и являются частью имущества, они являются пассивной его частью. Поэтому, когда речь идет об имущественной ответственности, следует понимать, что взыскание может быть наложено только на ту его часть, которая относится к активам.
Имущественная ответственность ИП по долгам
Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).
В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.
В договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.
Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).
Ответственность ИП после закрытия
Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от
Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.
Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.
В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.
Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание
Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:
- 2 месяца в общем случае;
- 3 месяца, если дело рассматривается судьей.
Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.
В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:
- Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
- Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
- При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола.
Ответственность ИП
ИП в своей бизнес-деятельности использует имущество, которое будет неотделимо от его личного имущества, используемого в быту. Иными словами, в законе не установлено разграничение на «рабочее» и «домашнее» имущество – оно единое.
Поэтому, ответственность ИП за причиненный ущерб и неуплату налогов более расширенная. Если индивидуальный предприниматель не сможет удовлетворить требования кредиторов (это могут быть как контрагенты, так и налоговая), то взыскание может быть наложено на всё имущество, даже если оно никогда не использовалось и не могло использоваться в деятельности ИП. При привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности, требования кредиторов будут погашаться в установленном законом порядке, пока не закончится имущество, на которое может быть обращено взыскание.
В буквальном смысле «без штанов» ИП не останется. В соответствии со ст.446 Гражданского процессуального кодекса РФ, определяется перечень материальных благ, на которое не может быть обращено взыскание. Это, единственное жильё, предметы обихода (одежда, обувь), награды и призы, а также некоторое иное имущество, определённое в данной статье.
Применительно ко всему остальному будут применяться общие нормы ст. 24 Гражданского кодекса (далее – также «ГК РФ»), согласно которым, по своим обязательствам, физическое лицо (к которым относится индивидуальный предприниматель) отвечает всем имуществом которое ему принадлежит, кроме вышеописанных исключений.
Начиная предпринимательскую деятельность и регистрируя ИП нужно помнить об этой чрезвычайно строгой ответственности.
Ответственность по долгам индивидуального предпринимателя
Согласно абз. 1 ст. 24 Гражданского кодекса РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Как отметил Пленум Верховного Суда РФ в абз. 1 п. 55 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 № 50, указанная норма закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя.
Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством в соответствии с абз. 2 ст. 24 ГК РФ.
В ч. 1 ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ содержится перечень имущества, принадлежащего гражданину-должнику на праве собственности, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам.
Анализ вышеприведенных норм позволяет прийти к выводу, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом на праве собственности независимо от его места нахождения и при условии, что имущество не входит в перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание.
Согласно разъяснениям Пленума Верховного Суда РФ, содержащихся в абз. 3 п. 55 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 № 50, при обращении судебным приставом-исполнителем взыскания на имущество должника — индивидуального предпринимателя по требованиям, связанным с его предпринимательской деятельностью (п. 3 ст. 23 ГК РФ), необходимо соблюдать не только очередность, установленную ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», но и иные положения законов, определяющих очередность взыскания с учетом такого статуса должника, в частности, нормы ст. 94 названного закона.
Исходя из положений ч. 1 и 2 ст. 94 Федерального закона «Об исполнительном производстве», взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее индивидуальному предпринимателю, в том числе недвижимость, в случае отсутствия у него денежных средств, достаточных для удовлетворения требований, содержащихся в исполнительном документе.