Расчет заработной платы от обратного в Казахстане в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет заработной платы от обратного в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже), а также вычет в размере ОПВ и ВОСМС.

Увеличение пределов СН, СО, ОПВ, ООСМС и ВОСМС в 2023 году

В этом году увеличились размеры расчетных показателей, устанавливаемых регламентом:

• МРП – с 3 063 до 3 450 тенге (на 387 тенге или 12,6%);

• МЗП – с 60 000 до 70 000 тенге (на 10 000 тенге или 16,7%).

Поэтому, изменились предельные размеры объектов, используемых при расчете СН, СО, ОПВ, ООСМС и ВОСМС. Вместе с ними изменения претерпели и размеры минимальных, а также, максимальных сумм налогов и взносов.

Ниже представлена таблица, в которой подробно описаны изменения по годам.

Итак, если сравнить предельные размеры налогов и отчислений с заработной платы 2023 и 2022 года, можно сделать следующие выводы:

• Минимальный размер СН увеличивается до 4 589 тенге (на 515 тенге);

• Минимальный размер СО увеличивается до 3 450 тенге (на 350 тенге), максимальный размер увеличивается до 17 150 тенге (на 2 450 тенге);

• Максимальный размер ОПВ увеличивается до 350 000 тенге (на 50 000 тенге);

• Максимальный размер отчислений на ОСМС увеличивается до 21 000 тенге (на 3 000 тенге), взносов – до 14 000 тенге (на 2 000 тенге).

Расчет ИПН с заработной платы.

Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.
*Т.е. когда работник НЕ:

• инвалид
• участник ВОВ (или приравненный)
• пенсионер
• родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
• иностранец
• прочие частные случаи

Минимальная зарплата в Казахстане

Правовой документ по утверждению базовых показателей является Закон РК «О республиканском бюджете». Согласно нему, минимальная зарплата по Казахстану в 2022 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 33% и составила 42 500 тенге или 105 долларов по текущему курсу. Отмечаем, что МЗП отличается от прожиточного минимума – его же размер 31 383 тенге. Именно на такие суммы можно прожить в Казахстане, покупая продукты и оплачивая коммунальные услуги.

Казахстан не скрывает, что стремится попасть в список 50 экономически конкурентных стран. Для этого запланировано диверсифицировать экономику, что в итоге должно дать 500 000 рабочих мест и повысить уровень заработной платы в целом по стране. В идеале планируется добиться индекса Кейтца 50%, так как сегодня показатель отстает и находится на отметки 37,9%.

Калькулятор для расчета налогов по заработной плате в Казахстане

Доход работника Ежевикиной А.А. в январе 2021 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц и он менее 25 МРП (72 925 тенге в 2021 году).

Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС.

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 50 000 * 10% = 5 000 тенге

Расчет ВОСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 50 000 * 2% = 1 000 тенге.

Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. Облагаемый доход работника: 50 000 — 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) – 42 500 = 1 500 тенге; Уменьшаем облагаемый дохода работника на 90%: 1 500 – (1 500 * 90%) = 150 тенге 150 * 10% = 15 тенге

Расчет СО

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 50 000 – 5 000 (ОПВ) = 45 000; 45 000 * 3,5% = 1 575 тенге.

Расчет СН

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 50 000 – 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) = 44 000 тенге. 44 000 * 9,5% = 4 180 тенге; 4 180 – 1 575 (СО) = 2 605 тенге.

Расчет ООСМС Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 50 000 * 2% = 1 000 тенге.

Показатель	2021 год
ОПВ	50 000 * 10%	5000 тенге
ИПН	(50 000 – 5 000 – 1 000 – 42 500) = 1 500 – (1 500 * 90%) = 150 * 10%	15 тенге
СО	(50 000 – 5 000) * 3,5%	1575 тенге
СН	(50 000 – 5 000 – 1000) * 9,5% = 4 180 – 1 575	2605 тенге
ООСМС	50 000 * 2%	1000 тенге
ВОСМС	50 000 * 2%	1000 тенге
За счет работодателя		5180 тенге
За счет работника		6015 тенге
Сумма «на руки»		43985 тенге

Как открыть ИП / ТОО в Казахстане в 2023 г.

Казахстан допускает регистрацию иностранцами товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) на одинаковых условиях с гражданами РК, после получения ИИН и ЭЦП, через личный визит или онлайн, при этом ТОО не привязывается к РПП (ВНЖ) учредителя иностранца или статусу директора, при соблюдении некоторых особенностей, вести деятельность от имени ТОО, можно даже онлайн.

Иностранцы граждане ЕАЭС (Армения, Киргизия, РБ, РФ), а также граждане Таджикистана, вправе зарегистрировать в Казахстане ИП и вести предпринимательскую деятельность, исключительно при наличии у иностранца РПП (ВНЖ), то есть любимая тема фрилансеров, физическое лицо уехало, а ИП осталось тут почти не работает.

В данной статье, я не буду описывать как открыть ИП в Казахстане, так как процесс очень легкий и все делается онлайн, основной сложностью является получение и поддержание ВНЖ в активном состоянии, то есть необходимо пребывать в РК как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, в ином случае появляется риск аннулирования ВНЖ и прекращение статуса ИП соответственно.

Отчисления ОСМС с заработной платы. Как в 2023 году брать отчисления на вычет по КПН?

Помимо административных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, таких как аренда, техническое обслуживание и прочее, на расходы берутся налоговые отчисления с заработной платы сотрудников.

Налоги по заработной плате начисляются с суммы заработной платы в отработанный месяц, а уплачиваются до 25 числа следующего месяца.

Проектом поправок НК РК, с 1 января 2023 года предложено изменить статью 243 вычеты по отдельным видам расходов в части отчислений на обязательное медицинское страхование.

В текущей редакции НК РК п.12 статьи 243 изложен следующим образом: вычету подлежат расходы налогоплательщика по отчислениям, уплаченным в Фонд социального медицинского страхования в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании. Соответственно, на вычет можно брать только ту сумму ОСМС, которая по факту была уплачена за сотрудников.

С 1 января 2023 года п.12 статьи 243 НК РК будет излагаться в следующей редакции: вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным отчислениям в фонд социального медицинского страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.

То есть вычету будут подлежать начисленные суммы ОСМС.

Вывод: Изменения НК РК в основном затрагивает ситуации, когда заработная плата сотрудникам начислялась в декабре, а налог по факту уплачивался в январе следующего года. Налогоплательщик не мог взять на расходы сумму ОСМС с начисленной зарплаты в декабре, так как п.12 статьи 243 предусматривал возможность брать на расходы только те суммы ОСМС, которые были по факту оплачены. Расходы по ОСМС переносились на следующий год.

С начала 2023 года, чтобы взять на расходы отчисления на обязательное медицинское страхование, необходимо учитывать начисленные суммы ОСМС, не смотря на то, что оплата по факту не производилась.

Что касается пониженной ставки

В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:

• для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
• для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
• организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
• благотворительные организации на УСНО;
• иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.

Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.

Как работает пониженная ставка:

• До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
• Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).

Минимальная зарплата в Казахстане

Правовой документ по утверждению базовых показателей является Закон РК «О республиканском бюджете». Согласно нему, минимальная зарплата по Казахстану в 2022 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 33% и составила 42 500 тенге или 105 долларов по текущему курсу. Отмечаем, что МЗП отличается от прожиточного минимума – его же размер 31 383 тенге. Именно на такие суммы можно прожить в Казахстане, покупая продукты и оплачивая коммунальные услуги.

Казахстан не скрывает, что стремится попасть в список 50 экономически конкурентных стран. Для этого запланировано диверсифицировать экономику, что в итоге должно дать 500 000 рабочих мест и повысить уровень заработной платы в целом по стране. В идеале планируется добиться индекса Кейтца 50%, так как сегодня показатель отстает и находится на отметки 37,9%.

Расчет средней заработной платы изменится

• Post author:admin
• Запись опубликована:15 мая, 2020
• Post category:Бухгалтерский учет
• Post comments:комментария 93

Согласно принятому закону, с 1 января 2022 года минимальный размер заработной платы (МЗП) составит 60 тыс. тенге. Для сравнения, в 2021 году МЗП составляет 42 500 тенге.

Как ранее сообщили в Минтруда, увеличение МЗП обеспечит рост доходов 1,6 млн человек, которые работают во всех отраслях экономики.

«В первую очередь повышение МЗП коснется «низкооплачиваемых» работников. Во-вторых, работодатели, которые при установлении уровня зарплаты используют показатель МЗП, также будут пересматривать заработную плату других категорий работников», — пояснили в ведомстве.

МРП, или месячный расчетный показатель (его применяют для исчисления пособий, штрафов, налогов и других платежей), составит 3 063 тенге. В 2021 году он установлен в размере 2 917 тенге.

Величина прожиточного минимума (используется для подсчета размеров базовых социальных выплат) составит 36 018 тенге. В этом году она составляет 34 302 тенге.

Минимальный размер оплаты труда в Казахстане вырастет в 2022 году на 41% и составит 60 тысяч тенге, сообщает Vecher.kz.

«Во исполнение поручения Главы государства с 1 января 2022 года размер МЗП будет увеличен с текущих 42,5 тыс. тенге до 60 тыс. тенге. Таким образом, рост размера минимальной зарплаты составит 41%. В соответствии с Трудовым кодексом работодатели будут обязаны обеспечить работникам заработную плату на уровне не ниже МЗП», – информирует официальный сайт отечественного Минтруда и соцзанятости населения.

Данная мера приведет к росту денежных доходов 1,6 млн человек, работающих во всех отраслях на предприятиях различных форм собственности, отметили в ведомстве.

В первую очередь повышение МЗП коснется «низкооплачиваемых» работников. Во-вторых, работодатели, которые при установлении уровня зарплаты используют показатель МЗП, также будут пересматривать заработную плату других категорий работников.

Кроме того, Правительством принимаются последовательные меры по повышению уровня заработной платы работников бюджетной сферы. Так, с 2020 года поэтапно повышается зарплата педагогов, к 2023 году она увеличится в 2 раза. В 2021 году начато поэтапное повышение зарплаты медицинских и социальных работников, в результате в течение 4 лет их зарплата также увеличится в 2 раза.

С 2022 года будет увеличиваться заработная плата тех категорий, которых повышение не затронуло. Это архивариусы, библиотекари, музееведы, лесники, технический персонал и др., порядка 588 тыс. человек. В настоящее время идет подготовительная работа.

В целом заработная плата повышается у порядка 1,2 млн гражданских служащих.

Вместе с тем по итогам третьего квартала т.г. номинальные доходы населения по сравнению с аналогичным периодом прошлого года выросли на 15,4%, а с учетом инфляции – на 6%. В третьем квартале 2021 года средняя зарплата достигла 243 667 тенге, что на 19% выше, чем в третьем квартале предыдущего года. При этом в реальном выражении рост заработной платы, с учетом инфляции, составил 9,8%.

Ранее сообщалось, сколько составит размер прожиточного минимума и месячного расчетного показателя с начала нового года в РК.

Хочешь получать главные новости на свой телефон? Подпишись на наш Telegram-канал!

• Бизнес на пределе – эксперт об отмене моратория на налоговые проверки
• В Казахстане могут ввести свой углеродный налог
• Кто кормит бюджет: 343 крупных налогоплательщика страны

• Казахстан
• налоги
• налоговые изменения
• ИПН
• МЗП

Налоговые вычеты и льготы

В Казахстане действуют ряд налоговых вычетов и льгот, которые позволяют снизить сумму налога с заработной платы.

• Социальные налоговые вычеты: работники в возрасте старше 60 лет и инвалиды имеют право на получение налогового вычета в размере 50% от суммы налогового обязательства.
• Налоговый вычет на обучение: родители, которые оплачивают обучение своих детей, имеют право на получение налогового вычета в размере до 50 среднемесячных заработных плат за год.
• Вычет на поддержку малообеспеченных граждан: физические лица, оказывающие помощь некоторым категориям населения (например, инвалидам, многодетным семьям), могут получить налоговый вычет в размере 20% доходов, полученных от предоставления такой помощи.
• Льготы по приобретению жилья: граждане, которые приобретают или строят жилье, имеют право на льготу в размере до 100 среднемесячных заработных плат за год.

Эти налоговые вычеты и льготы позволяют налогоплательщикам снизить свои налоговые обязательства и увеличить доступный доход.

Индексация заработной платы

Индексация заработной платы — это процесс пересмотра размеров заработной платы работников с целью учета инфляции и обеспечения роста их реальных доходов. В Казахстане индексация заработной платы проводится ежегодно в соответствии с решением Правительства.

Основными причинами проведения индексации заработной платы являются:

• Сохранение покупательной способности работников;
• Стимулирование экономического роста и повышение уровня жизни населения;
• Социальная защита работников при росте инфляции.

Индексация заработной платы происходит на основе индекса потребительских цен. Индекс потребительских цен — это статистический показатель, отражающий изменения цен на потребительский рынок.

Расчет индексации заработной платы осуществляется по следующей формуле:

1. Расчет среднемесячной заработной платы работников за определенный период;
2. Расчет индекса потребительских цен на начало и конец периода;
3. Определение процента изменения индекса потребительских цен;
4. Умножение процента изменения индекса потребительских цен на среднемесячную заработную плату работников.

Результатом расчета является размер индексации, который добавляется к текущей заработной плате работников.

Индексацию заработной платы проводят для различных категорий работников, включая государственных служащих, работников образования, здравоохранения и других отраслей экономики.

Пример размера индексации заработной платы

Год	Индекс потребительских цен	Индексация заработной платы
2020	100	—
2021	105	+5%
2022	110	+5%
2023	115	+5%

В приведенном примере можно видеть, что с 2021 по 2023 год индексация заработной платы составляет 5% в год. Это означает, что размер заработной платы работников увеличивается на 5% каждый год.

Индексация заработной платы является важным инструментом социальной политики государства и способствует повышению уровня жизни населения и поддержанию социальной стабильности.

Расчет заработной платы в 2022 году

1. ОПВ (обязательный пенсионный взнос)
2. Если доход работника меньше 25 МРП, то рассчитываем 90% корректировку ИПН
3. Взносы ОСМС
4. ИПН (индивидуальный подоходный налог)
5. СО (социальные отчисления)
6. ООСМС (отчисления по обязательному социальному медицинскому страхованию)
7. СН (социальный налог)

Уплачивается ежемесячно. Не позже 25 числа месяца после выдачи зарплаты. Например, за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца (пункт 9 главы 3 правил и сроков исчисления ОПВ).

Отчетность отражается в форме 200 (см. подробнее ИПН) или форме 910 (для «упрощенцев»)
Часть пункта 9 главы 3 правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕПНФ и взысканий по ним (Нажмите)

• Ставка (размер) — ст. 25 закон пенсионном обеспечении
• Объект исчисления (с чего платится) — ст. 24 того же закона (пункт 6) и глава 2 правил исчисления ОПВ
• Какие доходы исключаются из объекта исчисления — глава 3, пункт 6 правил исчисления ОПВ — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1300001116
• Сроки и куда платить — глава 3 пункт 9 правил исчисления.

• Ставка (размер) — ст. 320 НК РК
• Облагаемый доход (с чего платится) — пункт 1 ст. 353 НК РК (доход работника)
• Что исключается из облагаемого дохода — пункт 1 ст. 341, пункт 1 ст. 342 НК РК
• Сроки уплаты — ст. 351 НК РК.

• Объект исчисления (с чего исчислять) — Статья 29 закона об ОСМС. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов
• Доходы, которые исключаются из объекта исчисления — та же статья, пункт 4.
• Ставка налога — статья 27 того же закона.
• Сроки и куда платить — статья 30 того же закона
• Правила исчисления (Приложение 1 к приказу Министра здравоохранения РК от 30 июня 2017 года № 478) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1700015361

Не забудьте отчитаться

С 1 января 2024 года стартует третий этап всеобщего декларирования казахстанцев. Если ранее о доходах и имуществах отчитывались государственные служащие, крупные участники страхового и банковского секторов, представители квазигосударственного сектора и их супруги, то со следующего года формы установленного образца должны будут сдавать индивидуальные предприниматели, руководители и учредители юридических лиц, а также их супруги. А уже через год всеобщее декларирование коснется всех казахстанцев.

Декларацию можно представить через «Кабинет налогоплательщика» (kgd.gov.kz), мобильное приложение eSalyq Аzamat, а также на бумажном носителе в явочном порядке в органы государственных доходов либо в ЦОН или направить по почте. К слову, декларацию в следующем году должны будут сдавать и те, кто «забросил» предпринимательство (граждане, прекратившие бизнес, но не прошедшие обязательную процедуру по закрытию ИП в налоговых органах).

Отметим, что для консультации казахстанцев по вопросам декларирования действует чат-бот Комитета государственных доходов РК – SalyqBot.

Похожие записи:

• Рабочая виза в США для Россиян в 2024 году
• Какие выплаты положены детям войны в Пермском крае
• Льготы пенсионерам Московской области в 2024 году по вывозу мусора