Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисциплина в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая получит право ужесточить требования к качеству печати и размеру символов фискальной документации, качеству печати и размеру QR-кода на бумажных чеках. Помимо этого, ФНС наделят полномочиями, позволяющими контролировать количество времени, в течение которого QR-код отображается на экране устройства.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Кто обязан соблюдать кассовую дисциплину
Кассовую дисциплину обязаны соблюдать все компании независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения. На каждом предприятии должен быть локальный документ, закрепляющий порядок проведения кассовых операций. Его можно оформить в виде положения с подписью руководителя, где будет прописан порядок проведения необходимых операций:
- как будет осуществляться приём и выдача наличности;
- составление кассовых ордеров (приходных и расходных);
- правильное хранение денежной наличности;
- установление и соблюдение кассового лимита;
- ведение кассовой книги;
- сдача в банк свободной наличности.
Обращение с документами кассовой дисциплины
Контроль должен проводиться каждый квартал или месяц. Необходимо распечатывать пересчёт лимита кассы на бумаге и подписывать главным бухгалтером, чтобы подтверждение правильности определения кассового остатка наличности всегда было в наличие на случай проверки. Все приказы и периодические пересчёты хранятся по общим правилам документооборота.
Приём и выдача денежной наличности из кассы оформляется кассовым ордером, он может быть следующим:
- при выдаче наличных денежных средств – расходный кассовый ордер (РКО);
- при приёме наличных денег в кассу – приходный кассовый ордер (ПКО).
Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте
При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета
Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.
Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.
Распределена ответственность при агентских схемах расчета
Кто несет ответственность за неприменение ККТ: поставщик или его агент
Широко распространенная агентская схема продажи товаров и услуг позволяет рассчитываться с применением ККТ как поставщику, так и его агенту или субагенту с указанием в кассовом чеке требуемых реквизитов поставщика. Однако не был урегулирован вопрос ответственности за неприменение ККТ поставщиком и его агентами,— теперь это пробел будет устранен.
Во избежание недоразумений следует руководствоваться опубликованными правилами распределения ответственности и до вступления в силу предлагаемых изменений 54-ФЗ.
Поставщик может не применять ККМ, если его агент(ы) как при приеме денежных средств от покупателя, так и при передаче товара покупателю, возврате товара, обмене товара, при любом способе расчета применили ККТ, с указанием в кассовых чеках всех требуемых реквизитов, в т.ч. с маркированной продукцией. В противном случае неприменившим ККТ признается поставщик.
В случае привлечения субагента, если ни субагент, осуществивший расчет по поручению агента, ни агент не применили ККТ, то неприменившим ККТ признается агент.
Если поставщик освобожден от обязанности применения ККТ, то, в случае неприменения ККТ агентом, осуществившим расчет по поручению поставщика, неприменившим ККТ признается агент.
Про чеки агентов на страничке ККТ для агентов.
Что такое кассовая дисциплина?
Это совокупность правил оформления кассовых операций. В них описано то как вы должны принимать, хранить и выдавать наличные деньги. Очень важно в данном вопросе не путать такие понятия, как «касса» и «кассовый аппарат».
Кассовый аппарат (ККМ, ККТ, онлайн-касса) – это устройство, с помощью которого производится прием от клиентов за товары или услуги наличных денежных средств. Данная операция фиксируется для последующей передачи в ФНС, а клиенту выдается фискальный чек.
Касса предприятия (операционная касса) – это учет всех действий в компании, которые касаются наличных денег. Деньги, принятые с помощью ККМ, также сдаются в общую кассу организации. Затем эти деньги либо оформляются для произведения наличных расходов, либо инкассируются в обслуживающий банк для зачисления на расчетный счет. В кассе хранятся физически деньги фирмы и все, что с ними происходит, должно подтверждаться соответствующими документами. Это и называется кассовой дисциплиной.
В общем и целом, при ведении кассовой дисциплины нужно опираться на следующие принципы:
- Все действия с наличными деньгами должны оформляться документально.
- Важно строго следить за соблюдением лимита кассы.
- При выдаче денег на любые нужды в обязательном порядке должны выдаваться соответствующие документы.
- Нельзя превышать ограничение на наличные расчеты между двумя субъектами предпринимательства, на сегодняшний день эта сумма не должна превышать 100 тысяч рублей на один договор.
Что будет за нарушение правил кассовой дисциплины?
Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:
-
От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;
-
От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).
Также, согласно статье 14.5 КоАП РФ, предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:
-
для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
-
для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.
Нарушения кассовой дисциплины и сроки давности для предъявления штрафных санкций
Ответственность за нарушение ведения операций с ККТ является административной и регулируется Кодексом об АП (статья 4), штрафные санкции предъявляются согласно закону № 290-ФЗ с 2016 года.
Если нарушение кассовой дисциплины не относится к применению ККТ, то срок для предъявления штрафных санкций – 2 месяца.
Если проверяющие установят случай неприменения ККТ в течение последнего года (срок для привлечения за нарушения с ККТ – 1 год), то:
- должностное лицо должно будет уплатить штраф в размере до 50 % от выявленной суммы и не менее 10 тыс. р.;
- юридическое лицо – до 100 % суммы выявленного нарушения и не менее 30 тыс. р.
Если такие нарушения носит систематический характер, срок для предъявления будет считаться от даты установления его проверяющими.
При вторичном выявлении фактов неприменения контрольно-кассовой техники, когда сумма расчетов, установленных с нарушениями, превысит 1 млн р., может быть приостановлена деятельность фирмы или ИП на срок до 90 дней, а должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок до 2 лет.
Если установлены нарушения лимитов расчета наличными как плательщиками, так и получателями, КоАПом предусмотрены штрафы:
- до 5 тыс. р. – для ИП и должностных лиц;
- до 50 тыс. р. – для юридических лиц.
Если выявляются другие нарушения, когда используется ККТ, не соответствующая требованиям законодательных актов как в техническом плане, так и по нормам регистрации аппаратуры, то:
- должностное лицо наказывается предупреждением или штрафом до 3 тыс. р.;
- юридическое лицо – предупреждением или штрафом до 10 тыс. р.
Расходование выручки: разрешенные операции
Выручка от реализации расходуется только на определенные цели. Если в кассу организации поступают деньги для оплаты третьим лицам, то эти суммы следуют в банк на расчетный счет.
|
№ |
Цель |
|---|---|
|
1 |
Выдача заработной платы и иных вознаграждений за труд наемных работников. |
|
2 |
Выплата пособий по временной нетрудоспособности, уходу за детьми и прочее. |
|
3 |
Оплата товаров, работ или услуг от контрагентов при условии покупки за наличный расчет. Ценные бумаги приобрести за наличные нельзя! |
|
4 |
Выдача авансов в подотчет (командировки, закупки, собственные нужды фирмы). |
|
5 |
Выдача возврата денег покупателю при условии отказа от товара, оплаченного ранее. |
|
6 |
Компенсация оплаты страховки сотрудникам, оплаченная за их счет. |
|
7 |
Выплата наличных в пользу платежного банковского агента или посредника (субагента). |
|
8 |
Личные нужны организации. |
Категории ИП, освобожденные от обязательного использования кассы
Работа без кассового аппарата для ИП вполне возможна, если предприниматель относится к одной из следующих категорий:
- ИП, налогообложение которых осуществляется с применением ЕНВД. Такие предприниматели могут вести работу без регистрации и использования ККМ. Сюда относится оказание услуг населению бытового характера:
- Розничная торговля;
- Транспортные перевозки, а также обслуживание автомобилей (помывочные и ремонтные работы);
- Предоставление земли площадок для торговли или рекламы;
- Сдача помещений в аренду и др.
- ИП, использующие в своей работе бланки строгой отчетности. Они строго регламентированы законом и должны иметь реквизиты и оттиск печати предпринимателя. Бланки выступают чеками при продаже товаров.
- ИП без кассового аппарата работают тогда, когда их использование крайне затруднено, к таким случаям относят следующие виды деятельности:
- Купля-продажа ценных бумаг;
- Продажа продуктов питания, напитков, бумажной продукции и др. товаров на улице, на рынках или в киосках (при условии, что их доля превышает 50% общей выручки);
- Продажа проездных билетов водителем или кондуктором в салоне общественного транспортного средства;
- Адвокаты и нотариусы, работающие индивидуально.
- Использование и регистрация кассового аппарата для ИП в налоговой службе не обязательна, когда индивидуальный предприниматель ведет работу на труднодоступных, отдаленных местах, что не позволяет вызвать сотрудника для того, чтобы зарегистрировать технику и ввести ее в эксплуатацию. Сюда следует отнести нефтедобывающие вышки, воздушный транспорт, удаленные станции и др.
Закон о кассовых аппаратах 2016 года для ИП говорит о том, что все остальные предприниматели должны приобрести и зарегистрировать машины перед началом своей деятельности.
Новые правила оплаты наличными с 2022 года
С 10 января 2021 года официально вступили в силу поправки в Федеральный закон №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём».
Закон направлен на ужесточение контроля над операциями с наличными, в том числе и по отношению к обороту розничной торговли. Причем новый регламент работы затрагивает не только юридических лиц, но и индивидуальных предпринимателей, и даже физических лиц.
Закон о наличных деньгах в 2022 году распространяется практически на все категории операций с наличкой, в том числе на транзакции цифровых финансовых активов, лизинговые сделки и даже на обычные почтовые денежные переводы.
Росфинмониторинг взял под контроль все денежные переводы через счета мобильных операторов. Любая операция снятия-пополнения средств на сумму более 100 000 рублей со счёта мобильного телефона будет подвергаться обязательному контролю. Аналогичная процедура финансового контроля предусмотрена и для почтовых денежных переводов (операции на сумму от 100 000 рублей и выше).
Радует, что на текущий момент никаких ограничений для граждан в части магазинных покупок не предусмотрено. Новые формы контроля распространяются только на переводы и операции по зачислению и снятию денег.
Кроме того, с 2022 года изменяются правила оплаты наличными через электронные кошельки («Ю-моней» (бывшие «Яндекс деньги»), PayPal, «QIWI кошелёк», WebMoney и тд.). Теперь банки обязаны передавать в ФНС информацию об открытии и закрытии электронных кошельков.
Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 25.12.2021
Влияние на ипотечные сделки
Кассовая дисциплина в 2024 году оказывает значительное влияние на ипотечные сделки. Введение жестких правил и норм контроля за денежными операциями существенно повлияло на доступность ипотеки для населения.
Во-первых, строгие требования к оформлению ипотечной заявки сводят возможности неуплаты и уклонения от выплат в минимум. Благодаря тщательной проверке документов и данных о заемщиках сократился риск недобросовестных клиентов, что повысило уровень доверия банков и кредиторов.
Во-вторых, новые правила ограничивают максимальную сумму ипотечного кредита и требуют больших первоначальных взносов. Это помогает избежать перезадолженности и неплатежеспособности заемщиков, а также снижает риски для банков и компаний, выдающих ипотеку.
Кассовый чек: обязательно ли его выдавать ИП?
ИП обязаны осуществлять продажу товаров или услуг наличным или безналичным способом и выдавать покупателю кассовый чек. Выдача кассового чека не только обеспечивает прозрачность и законность сделки, но и служит гарантией прав потребителя.
Кроме того, выдача кассового чека позволяет ИП вести учет доходов и расходов, что является важным для налогового контроля. Отсутствие кассового чека может привести к нарушению налогового и торгового законодательства, а также быть поводом для наложения штрафных санкций.
В 2024 году вступят в силу новые правила кассового обслуживания, которые предусматривают установку кассового аппарата (ККТ) для ИП во всех сферах деятельности, за исключением некоторых видов деятельности. Поэтому выпуск кассовых чеков будет обязательным для всех ИП.
Нарушение требований по выдаче кассовых чеков может повлечь за собой штрафные санкции. Размер штрафа определяется в зависимости от суммы выручки, упущенного дохода или совершенных нарушений. Поэтому ИП должны соблюдать все требования законодательства относительно выдачи кассовых чеков и внимательно отнестись к этому вопросу.
Обзор требований к кассовым аппаратам для ИП в 2024 году
С 1 января 2024 года для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России будет введено новое требование к использованию кассовых аппаратов. Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ, все ИП, вне зависимости от формы собственности и оборотов, должны будут использовать онлайн-кассы при осуществлении расчетов с покупателями.
Онлайн-кассы имеют ряд особенностей, которые отличают их от обычных кассовых аппаратов. Во-первых, они должны быть подключены к системе онлайн-передачи данных в налоговую службу (ОФД) и передавать сведения о каждой операции непосредственно в налоговый орган. Во-вторых, такие кассовые аппараты обязаны использовать электронное средство контроля (ЭСК) для защиты от возможных вмешательств и подделок. И, в-третьих, они должны быть сертифицированы в установленном порядке.
| Требования к онлайн-кассам для ИП в 2024 году: |
|---|
| 1. Использование онлайн-передачи данных в налоговую службу (ОФД). |
| 2. Наличие электронного средства контроля (ЭСК). |
| 3. Сертификация по установленным требованиям. |
Эти требования направлены на обеспечение прозрачности и контроля за денежными потоками ИП. Онлайн-кассы позволяют в режиме реального времени передавать информацию в налоговую службу, что упрощает процесс учета и ведения бухгалтерии. Кроме того, использование ЭСК обеспечивает защиту от возможных махинаций или неправомерного доступа к финансовым операциям.
Для того чтобы не нарушать требования закона, ИП должны заранее заботиться о приобретении соответствующей кассовой аппаратуры и ее сертификации. Необходимо выбирать модели, которые отвечают требованиям закона и обладают необходимыми функциями. Важно также обратить внимание на качество обслуживания со стороны поставщиков кассовой техники и обновлений программного обеспечения.