Расчет налога УСН доходы за 2024 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет налога УСН доходы за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	20 000
Всего	1 430 000	833 000	49 500

В течение года ИП должен оплачивать авансовые платежи по УСН ежеквартально, не позднее 28 числа месяца следующего за отчётным квартала. По итогам года ИП должен оплатить УСН не позже 28 апреля следующего года.

Период	Срок уплаты	Примечания
1 квартал	29 апреля	28 апреля воскресенье, переносится на следующий рабочий день
полугодие	29 июля	28 июля воскресенье, переносится на следующий рабочий день
9 месяцев	28 октября	—
год	28 апреля 2025 года

Что следует уплачивать

Предприниматель на УСН освобождается от уплаты многих налогов:

1. НДФЛ в отношении собственных доходов;
2. НДС (за некоторым исключением, например, по экспортным операциям);
3. Налога на имущество, применяемого при осуществлении предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости).

Единственным налогом, который уплачивает предприниматель-упрощенец, работающий самостоятельно, является налог в связи с применением УСН. В нашем случае это 6% от размера полученного дохода. Налог уплачивается в течение года авансовыми платежами:

• за первый квартал — не позднее 25 апреля;
• за полугодие — не позднее 25 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 25 октября.

Окончательная уплата осуществляется по окончании налогового периода (года) до 30 апреля следующего года.

Действует правило: если последний день срока уплаты приходится на выходной, то он этот срок переносится на первый рабочий день.

Расчет страховых взносов

За год, в котором предприниматель зарегистрировался, он должен уплачивать взносы не в полной сумме, а пропорционально количеству дней, которые он считался ИП. Допустим, он внесен в реестр 16 апреля 2021 года. Это значит, что он за 2021 год является предпринимателем 8 полных месяцев и еще 15 дней апреля. Расчет будет таков:

1. Пенсионные взносы с дохода до 300 тыс. рублей:

• 32448 / 12 * 8 = 21632,00 рубля — за 8 месяцев 2021 года;
• 32448 / 12 / 30 * 15 = 1352,00 рубля — за 15 дней апреля;
• 21632,00+1352,00=22984,00 рубля — всего в ПФР.

1. Медицинские взносы:

• 8426 / 12 * 8 = 5617,33 рублей — за 8 месяцев 2021 года;
• 8426 / 12 / 30 * 15 = 351,08 рубль — за 15 дней апреля;
• 5617,33+351,08=5969,00 рублей — всего в ФОМС.

Итого ИП, зарегистрированный 16 апреля 2021 года, за это год должен уплатить с дохода до 300 тыс. взносов в сумме 22984,00+5969,00=28953,00 рубля.

Как уплатить единый налог

Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:

• по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
• по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».

Расчет налога ЕНВД, онлайн калькулятор

Рассчитать налог ЕНВД за квартал для ИП в 2017 году. Расчет налога ЕНВД, онлайн калькулятор Налоги, декларации и справки НДФЛ, заполнение бланков, образцы заполнения других налоговых документов. Налоги

Какие доходы учитываются при расчете налога

При расчете налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) учитываются различные виды доходов, полученных предпринимателем в течение отчетного периода. Эти доходы включаются в базу для определения суммы налога, которую предприниматель должен уплатить в государственный бюджет.

Основными источниками доходов для расчета налога при УСН являются следующие виды доходов:

• Доходы от реализации товаров: это доходы, полученные предприятием от продажи товаров в течение отчетного периода. Сюда включаются как розничные, так и оптовые продажи, а также доходы от реализации товаров в зарубежные страны.
• Доходы от оказания услуг: это доходы, полученные предприятием от оказания различных видов услуг в течение отчетного периода. Сюда включаются доходы от консалтинга, аренды, ремонта и других видов услуг.
• Прочие доходы: это доходы, полученные предприятием от иных источников, не относящихся к реализации товаров и оказанию услуг. Сюда включаются доходы от аренды имущества, инвестиций, процентов по банковским вкладам и другие виды доходов.

При расчете налога по УСН также учитываются различные категории расходов, которые могут быть вычтены из общего дохода предпринимателя. В результате этих вычетов определяется итоговая сумма налога, которую предприниматель должен уплатить в государственный бюджет.

Как уже сказали, наряду с начислениями, есть и возможность уменьшить сумму налога. Кстати уменьшение применяется уже к рассчитанной сумме налога. На что можно уменьшить? На сумму платежей в фонды с заработной платы сотрудников, которая установлена в размере 30% от оклада. Это уменьшение могут применить как организации, так и предприниматели, у которых есть наемные работники. Существует ограничение – можно уменьшить не более, чем на 50% сумму налога за счет сумм выплаченных в ПФР и ОМС.
Пример. Доход за период составил 50000 рублей, зарплата 25000 рублей. Сумма налога = 50000*6%=3000 рублей, сумма уплат с ФОТ 25000*30% = 7500 (на эту сумму можно уменьшить), теперь проверим выполнения условия. У нас 3000/2 – 7500 = 1500 — 7500

При наличии наемных работников, налог на УСН можно уменьшить за счет сумм, уплаченных в фонды за сотрудников но не более, чем на 50 процентов.

Другой вариант, применим только к предпринимателю, у которого нет работников. В этом случае налог может быть уменьшен на сумму уплаченных взносов в ПФР и ОМС без ограничения, т.е. можно уменьшить на всю сумму оплаты – на 100%.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2024 («доходы»)

После того, как книга учета доходов и расходов проверена, необходимо взять сумму для расчета авансового платежа. При этом берется итоговая сумма по доходам, подлежащим налогообложению за период с января по июнь 2024 года. Затем следует удостовериться не изменилась ли ставка по налогу в регионе. В 2024 году ставка по УСН может варьироваться от 1 до 6%, а для определенных ИП она может равняться 0. Если иное не предусмотрено нормативными документами субъекта РФ, то применяется ставка по налогу на УСН «доходы», равная 6%.

Полученный налогооблагаемый доход умножается на ставку налога, применяемого в регионе.

Полученную при этом сумму налога можно снизить на страховые взносы, которые компания выплатила за работников, а ИП за себя, а также на взносы на добровольное страхование и больничные.

Предприниматели и компании, имеющие наемных работников снижают налог на указанные суммы не более, чем на 50%. Предпринимали, не имеющие персонал вправе снизить налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов без каких-либо ограничений.

Важно! Москвичи также имеют право снизить налог на торговый сбор.

Формула для расчета авансового платежа по УСН за 2 квартал будет следующей:

Аванс по УСН за 2 квартал = Доходы за 1 полугодие (из книги доходов и расходов) х Ставка налога, действующая в регионе – Страховые взносы, больничные за 1 полугодие – Аванс по УСН за 1 квартал

КБК для оплаты авансового платежа по УСН на 2 квартал 2024 года

Заполняя платежный документ на оплату аванса по налогу УСН за 2 квартал 2024 года в поле 104 указывается КБК. При этом сделать это нужно очень внимательно. Если указать неверный КБК, то это приведет к возникновению недоимки по налогу и начислению пени.

Налогообложение	КБК
УСН (доходы)	182 1 05 01011 01 1000 110
УСН (доходы минус расходы)	182 1 05 01021 01 1000 110

Условия примера для расчета УСН «доходы» за 2021 год

Рассмотрим поэтапно, как при УСН — доходы рассчитать налог. Для этого приведем пример, как считать УСН 6%.

Пример

ООО «Омега», использующее в своей деятельности УСН с объектом «доходы», в 2021 году получило доход в объеме 3 200 000 руб. С разбивкой по месяцам это выглядит так:

• январь — 280 000 руб.;
• февраль — 310 000 руб.;
• март — 260 000 руб.;
• апрель — 280 000 руб.;
• май — 260 000 руб.;
• июнь — 250 000 руб.;
• июль — 200 000 руб.;
• август — 245 000 руб.;
• сентябрь — 220 000 руб.;
• октябрь — 285 000 руб.;
• ноябрь — 230 000 руб.;
• декабрь — 380 000 руб.

По итогам квартала доход составил 850 000 руб., полугодия — 1 640 000 руб., 9 месяцев — 2 305 000 руб., года — 3 200 000 руб.

В налоговом периоде ООО «Омега» уплатило в фонды страховых взносов:

• за 1-й квартал — 21 000 руб.;
• за полугодие — 44 300 руб.;
• за 9 месяцев — 66 000 руб.;
• за весь год — 87 000 руб.

Были также выплаты пособий по временной нетрудоспособности. Их общая сумма составила 24 000 руб., в том числе:

• во 2-м квартале — 17 000 руб.;
• в 3-м квартале — 7 000 руб.

С 2-го полугодия ООО «Омега» начало осуществлять торговую деятельность и в 4-м квартале уплатило торговый сбор в сумме 12 000 руб.

Расчет налога УСН «доходы»

Для расчета налога УСН по ставке 6% в 2024 году необходимо учесть все доходы, полученные организацией за отчетный период. В случае если организация нарушила санкции, превышение лимитов или допустила неуплату налога, сумма дохода для расчета налога может быть скорректирована в меньшую сторону.

Расчет налога УСН «доходы» осуществляется на основе авансового платежа. Организация обязана вносить авансовые платежи по налогу УСН до 1-го числа каждого квартала. От суммы авансового платежа за отчетный квартал производятся вычеты, учитываются лимиты и сборы.

Пример расчета налога УСН «доходы» за 2024 год. ООО «Ромашка», занимающееся торговыми услугами, имеет доходы, которые подлежат налогообложению по УСН. По результатам расчета доходов и вычетов, организация должна уплатить налог по ставке 6% с учетом лимитов и вычетов.

Расчет налога при упрощенной системе налогообложения «Доходы

Налог рассчитывается по следующим типам

Налог = доход х ставка налога

Внимание. Регионы имеют право различать ставки упрощенного налога «доходы» 1-6%. Проверьте действующие коэффициенты для вида деятельности в вашем регионе; в 2024 году есть еще один вариант коэффициента — 8%. Это ставка налога для тех, кто не укладывается в лимиты упрощенного налогового режима.

В качестве дохода рассматривается весь наличный и безналичный доход индивидуального предприятия или организации за интересующий нас налоговый период. Налогом облагаются как доходы от реализации, так и неденежные операционные доходы. Однако существуют определенные группы доходов, которые освобождаются от налогообложения (статья 346.15 Налогового кодекса).

ИП Петров А.В. Пример авансового расчета за полгода при упрощенном режиме налогообложения 6%

Выручка Петрова с января по конец июня составила 500 000 рублей (из них 300 000 рублей в первом квартале) У ИП Петрова нет наемных работников. Страховые взносы были уплачены в размере 10 000 рублей в первом квартале и 11 000 рублей во втором квартале; ИП может уменьшить сумму налога на общую сумму страховых взносов без ограничений.

Вклад за первый квартал составил 300, 000 х 6% — 10, 000 (страховой взнос) = 8, 000 рублей. Расчет вклада за семестр: 500, 000 х 6% = 30, 000 рублей. Эта сумма может быть уменьшена на сумму страхового взноса и предоплаты только за первый квартал года.

Тогда вклад за первое полугодие составит 30, 000 — 8, 000-10, 000-11, 000 = 1, 000 рублей.

Следовательно, ИП Петров должен внести задаток в размере 1, 000 рублей до 28 июля.

В конце прошлого года также необходимо заплатить налоги. Для этого необходимо умножить налоговую ставку на все доходы, полученные за 12 месяцев, и из полученной суммы вычесть все премии и авансы, уплаченные в отчетном году.

Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году

Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.

1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).

Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.

В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.

2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).

А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.

Как посчитать УСН 6 процентов: общая формула

Первым делом изучим то, как посчитать УСН 6 процентов.

Налог при УСН «доходы» исчисляется по формуле:

УСН = НБ × Ст − УСНав − Выч,

где:

НБ — налогооблагаемая база, которая определяется как общая величина всех доходов, в том числе и внереализационных, , поименованных в ст. 249 и 250 НК РФ.

Как считать доходы на упрощенке? Их размер при УСН во всех случаях принимается в расчет кассовым способом (ст. 273 НК РФ), т. е. на дату прихода денежных средств в кассу или на счет в банке, и отображается в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Доходы определяются нарастающим итогом от одного отчетного периода к другому, а затем за налоговый период — год.

Ст — ставка. В общем случае ставка УСН «доходы» составляет 6%. Но региональные законодатели вправе устанавливать дифференцированные ставки налога от 1 до 6% для отдельных групп налогоплательщиков.

Например, п. 2.3 ст. 1 закона Ивановской области «Об УСН» от 20.12.2010 № 146-ОЗ для определенных категорий налогоплательщиков установлена льготная ставка налога в размере 4%. Однако она применима только в том случае, если доход от осуществления льготного вида деятельности составил более 70% в общей величине всех полученных доходов. Если же удельный вес доходов по льготной деятельности будет менее 70%, то налогоплательщик обязан применять федеральную ставку 6%..

УСНав — авансовые платежи по УСН, перечисленные в бюджет по итогам отчетных периодов: 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев. Расчет авансов осуществляется по формуле, аналогичной годовому расчету налога.

Выч — величина вычетов.

Рассмотрим, какие суммы включаются в вычеты, а также как рассчитать налог УСН по доходам.

Похожие записи:

• Пособие за непосещение детского сада в 2024 Ульяновск
• Сколько человек на кв метр в России
• Нужны ли документы на пистолет макарова