Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог в республике Башкортостан нормативная база». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Транспортный налог взимается с собственников и владельцев автотранспортных средств, зарегистрированных на территории республики. Этот налог является обязательным для уплаты и регулируется нормативными актами республики Башкортостан.
| НАИМЕНОВАНИЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | МИНИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ МОЩНОСТИ | МАКСИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ МОЩНОСТИ | РАЗМЕР, РУБ. | КТО ПЛАТИТ? |
|---|---|---|---|---|
| Автомобили легковые | 100 | 25 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автомобили легковые | 100,01 | 150 | 35 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили легковые | 150,01 | 200 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили легковые | 200,01 | 250 | 75 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили легковые | 250,01 | 150 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Мотоциклы и мотороллеры | 20 | 10 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Мотоциклы и мотороллеры | 20,01 | 35 | 20 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Мотоциклы и мотороллеры | 35,01 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автобусы | 200 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автобусы | 200,01 | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автомобили грузовые | 100 | 25 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автомобили грузовые | 100,01 | 150 | 40 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили грузовые | 150,01 | 200 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили грузовые | 200,01 | 250 | 65 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили грузовые | 250 | 85 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Снегоходы, мотосани | 50 | 25 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Снегоходы, мотосани | 50,01 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | 100 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | 100,01 | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | 100 | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | 100,01 | 200 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Гидроциклы | 100 | 125 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Гидроциклы | 100,01 | 250 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждого лошадиной силы) | 125 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Автомобили легковые для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 100 | 10 | ФЛ ИП | |
| Автомобили легковые для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 100,01 | 125 | 20 | ФЛ ИП |
| Автомобили легковые для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 125,01 | 150 | 25 | ФЛ ИП |
| Мотоциклы и мотороллеры для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 20 | 5 | ФЛ ИП | |
| Мотоциклы и мотороллеры для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 20,01 | 40 | 10 | ФЛ ИП |
| Мотоциклы и мотороллеры для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 40,01 | 25 | ФЛ ИП | |
| Автобусы для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 100 | 35 | ФЛ ИП | |
| Автомобили грузовые для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 100 | 20 | ФЛ ИП | |
| Автомобили грузовые для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 100,01 | 150 | 35 | ФЛ ИП |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 20 | ФЛ ИП | ||
| Снегоходы, мотосани для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 50 | 20 | ФЛ ИП | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 100 | 35 | ФЛ ИП | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 100,01 | 75 | ФЛ ИП | |
| Гидроциклы для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство | 100 | 90 | ФЛ ИП |
Сроки уплаты транспортного налога в Уфе и Республике Башкортостан на 2016 год.
|
Номер документа |
Дата документа |
Срок уплаты транспортного налога для физлиц |
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц |
|
365-з |
27 ноября 2002 |
До 01 декабря 2017 г. |
Необходимо произвести оплату транспортного налога не позже 1 февраля 2017, авансовые платежи по транспортному налогу должны быть осуществлены не позже 03 мая 2015, 01 августа 2015, 31 октября 2015. |
Нормативная база: законодательные акты, регулирующие уплату транспортного налога
1. Кодекс Республики Башкортостан о налогах и сборах. Этот законодательный акт устанавливает общие принципы и правила уплаты налогов и сборов в республике Башкортостан. В нем также прописаны основные положения о транспортном налоге.
2. Закон Республики Башкортостан «О транспортном налоге» определяет порядок установления транспортного налога, его ставки и способы уплаты. В данном законе содержится подробная информация о категориях налогоплательщиков, основаниях для установления льгот и порядке их предоставления.
3. Постановление Правительства Республики Башкортостан «Об утверждении Порядка управления подготовкой и внедрением способов и средств автоматизации по контролю доходов, получаемых в бюджет Республики Башкортостан за счет налогов и сборов» определяет порядок внедрения и использования информационных систем для учета и контроля уплаты транспортного налога. В данном постановлении прописаны требования к программному обеспечению и оборудованию, используемым при осуществлении контроля за уплатой налогов.
Ознакомившись с указанными законодательными актами, каждый владелец транспортного средства сможет ознакомиться со своими правами и обязанностями в отношении уплаты транспортного налога в республике Башкортостан.
Основные категории налогоплательщиков в республике Башкортостан
В соответствии с действующим законодательством республики Башкортостан, налог на транспорт взимается с определенных категорий граждан и юридических лиц. Основные категории налогоплательщиков включают:
- Физические лица, зарегистрированные в республике Башкортостан – данная категория включает в себя резидентов республики, которые являются владельцами транспортных средств, зарегистрированных на их имя.
- Юридические лица и индивидуальные предприниматели – компании и предприниматели, осуществляющие свою деятельность в республике Башкортостан, если они являются владельцами транспортных средств.
- Физические лица, не зарегистрированные в республике Башкортостан – данная категория включает в себя нерезидентов республики, которые временно проживают или находятся на территории Башкортостана и владеют транспортными средствами.
- Лизинговые компании и финансовые организации – компании, осуществляющие лизинг или предоставление финансовых услуг, если они являются владельцами транспортных средств зарегистрированных в Башкортостане.
Таблица транспортных налогов
Единой ставки транспортного налога не существует. В каждом субъекте Российской Федерации установлен свой коэффициент, но в большинстве случаев ставка налога не может отличаться более чем в десять раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе РФ. Коэффициент зависит от типа транспортного средства (наземное, плавучее или воздушное), независимо от наличия у него двигателя и его мощности.
Информацию о действующих ставках транспортного налога в конкретном регионе можно узнать с помощью специальных сервисов на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого необходимо определить данные о налоговом периоде по соответствующему полю (году, в котором уплачивается налог). Затем нужно нажать кнопку «Поиск» и перейти по ссылке «Подробнее» (расположена напротив отображаемой информации о региональном законодательстве).
Налоговые льготы при перечислениях
Помимо процента, льгота определяется на уровне компонента Российской Федерации. Статья 361.1 Налогового кодекса РФ, озаглавленная «Налоговые льготы», определяет лишь общий порядок их использования. В частности, он предусматривает, что для применения льготы налогоплательщик должен обратиться в ФНС. Однако если заявление о предоставлении льготы не подано, то налоговый орган должен самостоятельно на основании имеющейся информации подать заявление.
Если поставка транспортных средств происходит или прекращается в середине года, налог и авансовые платежи, связанные с этой поставкой, должны быть рассчитаны с учетом ставки налога. Это дробь. Числитель — количество месяцев, в течение которых не было получено прибыли. Знаменатель — общее количество месяцев в налоговом периоде (базовом периоде). При этом месяц, в котором возникает льгота, рассчитывается как полный месяц. То же самое относится и к месяцу, в котором льгота закончилась (пункт 3.3 статьи 362 Налогового кодекса РФ).
Обратите внимание, что в Налоговом кодексе есть перечень транспортных средств, за которые налог не уплачивается вообще. Речь идет не о льготах, а об исключении транспортных средств из-под налогообложения (пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ). Это означает, что транспортным средствам, имеющим право на льготу, не нужно подавать заявление на ее получение, а освобождение от уплаты налога происходит автоматически.
Таким образом, не подлежат налогообложению тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные автомобили и спецтехника. Это освобождение действует до тех пор, пока транспортное средство зарегистрировано на сельскохозяйственного производителя и используется для сельскохозяйственных работ.
Кроме того, не подлежат налогообложению морские и речные суда торгового флота, а также суда, зарегистрированные в Международном реестре судов России. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пассажирские и (или) грузовые перевозки, не должны уплачивать налог в отношении принадлежащих им морских, речных и воздушных пассажирских и грузовых транспортных судов (в отношении которых они обладают правами финансового или оперативного управления).
Когда и сколько требуется платить
Следующие суммы должны быть уплачены до 1 декабря года, следующего за календарным периодом, в котором был выявлен налог. Иными словами, за 2021 год налог должен быть уплачен до 1 декабря 2022 года.
Размер трансфертного налога зависит от мощности пассажирского транспортного средства. Окончательная сумма рассчитывается с применением коэффициентов, определяемых региональными властями самостоятельно.
Как правило, для лошадей установлены следующие ставки (если регион не устанавливает другие ставки)
- 2. 5 рублей — до 100 л. с.
- 3. 5 рублей — в том числе от 101 до 150 л.с.
- 5 рублей — от 151 до 200 л.с. включительно.
- 7. 5 рублей — включительно от 201 до 250 л.с.
- 15 рублей — от 251 л.с.
Регионы могут повышать цены, но не более чем в 10 раз.
Льготы по уплате транспортного налога в Республике Башкортостан
- паспорт подданного Башкирии;
- удостоверение, свидетельство, служащее основанием для получения льгот (напр., подтверждение инвалидности);
- свидетельство о регистрации по месту жительства;
- ИНН;
- последняя квитанция о погашенном налоге;
- бумаги на машину – ПТС, СТС (подтверждение, что авто является зарегистрированным в ГИБДД) и другие, которые затребует налоговик;
- доверенность, если вместо владельца машины заявление готов подавать его представитель.
- персональные – Ф.И.О., дата и место рождения;
- паспортные – номер, серия, кто выдал, дата;
- автомобильные – марка, модель, государственные регистрационные знаки;
- статус, регалии, дающие право на получение скидок в Республике;
- непосредственное изложение самой просьбы, выдать право на пользование привилегиями.
Ставка транспортного налога для физических лиц в Башкирии в 2022 году
- индивидуальные предприниматели, которые занимаются перевозом пассажиров или багажа в пределах России, использующие для топлива природный газ;
- если у индивидуального предпринимателя есть 1 грузовой автомобиль, который использует природный газ;
- если на физическое лицо зарегистрировано одно транспортное средство, которое использует природный газ в качестве топлива.
- Герои России, СССР, труда, получившие ордена Славы, Труда и т.д.
- Ветераны ВОВ, любых боевых действий на территории СССР и РС, труда, государственной военной службы, боевых действий на территории других стран.
- Инвалиды любых групп (подтверждается документально).
- Граждане, пострадавшие от радиации во время Чернобыльской катастрофы.
- Пенсионеры, в собственности который находится небольшой автомобиль или мотоцикл низкой мощности.
- Граждане, являющиеся владельцами транспортных средств старше 10 лет, если мощность их двигателя не превышает 250 л.с.
- Если машина была получена по инициативе социальной защиты граждан или организации инвалидов, затем переоборудована для людей с ограниченными возможностями. Мощность двигателя не должна превышать 150 л.с.
С 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств
С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Так, налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по нему, если они введены законом субъекта РФ, — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Также за налоговый период 2020 года и последующие периоды отменяется обязанность представлять в налоговый орган декларацию по транспортному налогу. Это решение снижает издержки бизнеса по подготовке налоговой отчетности и сокращает процесс выявления недоимки.
Для обеспечения полноты уплаты налога организациям со следующего года будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога. Они составляются на основе имеющейся у налогового органа информации, в том числе полученной из госорганов, регистрирующих транспортные средства, а также сведений о заявленных компанией налоговых льготах. Такие сообщения направляются в следующие сроки:
· не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;
· не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;
· не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.
Для налогоплательщиков-физических лиц с 2021 года заработает поправка, внесенная в п. 2 ст. 52 НК РФ. Теперь налоговые органы учитывают все имеющиеся у гражданина на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных имущественных налогов, НДФЛ и пеней по ним, если до наступления даты формирования налогового уведомления налоговый орган не получил заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченного налога. Тем самым обеспечен «сквозной» межналоговый учет переплаты в пользу физического лица за все периоды её возникновения.
С 1 июля 2021 года будет действовать норма о том, что перерасчет транспортного налога не проводится, если он влечет увеличение ранее уплаченной суммы налога по налоговому уведомлению. Эта норма направлена на соблюдение законных интересов добросовестных налогоплательщиков, своевременно оплативших налоговое уведомление. Аналогичное условие применяется с 2019 года в отношении перерасчета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Со следующего года действует и новый порядок исчисления налога в отношении транспортного средства, прекратившего существование в связи с его гибелью или уничтожением. По общему правилу, налог исчисляется на основании сведений, которые представляются в ФНС России органами, ведущими государственную регистрацию транспортных средств. Теперь из него сделано исключение для прекративших свое существование объектов: исчисление налога по ним прекращается с первого числа месяца их гибели или уничтожения на основании заявления, представленного гражданином в налоговый орган.
Повышающий и понижающий коэффициенты по транспортному налогу
При проведении расчета налога с автотранспорта для физических лиц, которые имеют несколько ТС, его значение может быть уменьшено и применено, по решению собственника ТС, к одному транспортному средству на выбор. Сниженные ставки:
| Объекта применения ставки | Ставка, руб. |
| 1 | 2 |
| Легковой транспорт: | |
| до 100 л.с. | 10 |
| в диапазоне от 100 л.с. до 125 л.с. | 20 |
| 125 л.с. – 150 л.с. | 25 |
| Мототранспорт: | |
| до 20 л.с. | 5 |
| 20 л.с. – 40 л.с. | 10 |
| свыше 40 лошадей | 25 |
| Автобусы до 100 лошадиных сил | 35 |
| Грузовики: | |
| до 100 л.с. | 20 |
| От 100 до 150 лошадок | 35 |
| Другие самоходные ТС | 20 |
| Снегоходы, мотосани до 50 л.с. | 20 |
| Водный транспорт до 100 лошадей | 35 |
| свыше 100 л.с. | 75 |
| Гидроциклы не более 100 л.с. | 90 |
Хозяева нескольких видов автотранспорта, не входящих в перечень, указанный в таблице выше, должны рассчитывать и проводить оплату сбора на общих основаниях.
Что будет, если не заплатить налог на роскошь
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Вычет в размере 250 000 рублей на несколько автомобилей
Итак, первый вариант — это получение вычета в размере 250 000 рублей. В налоговой декларации ему соответствует код 906.
Статья 220 Налогового кодекса:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
Обратите внимание, вычет в размере 250 тысяч предоставляет только 1 раз в течение года, однако эту сумму можно разделить между несколькими автомобилями.