Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как начислить и уплатить страховые взносы с отпускных в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Зачем нужны эти платежи? Во-первых, они являются обязательными и предусмотрены законодательством для каждого работника, который имеет право на отпуск. Во-вторых, взносы с отпускных направлены на финансирование социальных программ и государственных фондов.
Последствия неоплаты или неправильной оплаты взносов с отпускных
Невыплата взносов с отпускных может иметь негативные последствия для работника и работодателя.
Для работника:
1. Отсутствие выплаты взносов с отпускных приведет к неполному учету заработка при расчете пенсии. Это может негативно отразиться на размере выплаты пенсии в будущем.
2. В случае неоплаты или неправильной оплаты взносов, работник может потерять возможность получения компенсации в случае временной нетрудоспособности или при увольнении.
3. Также, работнику могут быть начислены штрафные санкции со стороны социальных организаций, за неуплату или неправильную оплату взносов.
Для работодателя:
1. Неправильная оплата или неуплата взносов с отпускных может привести к наложению штрафных санкций со стороны государственных органов.
2. Повторное нарушение в связи с неуплатой взносов может привести к серьезным последствиям для организации, вплоть до привлечения к уголовной ответственности.
Поэтому, важно внимательно следить за правильной оплатой взносов с отпускных и своевременно уплачивать их, чтобы избежать негативных последствий.
Когда платить не надо
И в НК РФ, и в 125-ФЗ строго определено, когда перечислять страховые взносы с отпускных в 2022 году, — когда застрахованному лицу выплачивают вознаграждение, которое подлежит обязательному социальному страхованию. Но есть ситуации, когда с выплат к отдыху не удерживают страхвзносы — если эти суммы относятся к обеспечению по социальному страхованию (пп. 3 п. 1 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Вот эти случаи:
- допотпуск работникам-чернобыльцам, которые подверглись радиации при аварии на Чернобыльской АЭС;
- отпуск с целью лечения в санаторно-курортном учреждении, если у работника есть профессиональные заболевания или травмы.
В законодательных нормативах разъясняется, облагается ли дополнительный отпуск страховыми взносами, — нет, если это допотпуск сотрудников, подвергшихся радиационному излучению в Чернобыле. А вот другие дополнительные отпуска, которые предоставляет работодатель в рамках внутренних положений и актов (как пример — допотпуск перед декретом), облагаются страхвзносами в полном объеме.
Способы определения величины «отпускного» резерва
Порядок формирования резерва на оплату отпусков (методы оценки обязательств, дата признания в учете и т. д.) устанавливается учреждением в рамках формирования учетной политики (п. 302.1 Инструкции № 157н).
Для расчета «отпускного» резерва можно использовать рекомендации Минфина, приведенные в Письме от 20.05.2015 № 02-07-07/28998 (далее – Письмо № 02-07-07/28998). В нем предлагается оценочное обязательство в виде резерва расходов на оплату отпусков за фактически отработанное время определять на последний день расчетного периода (месяца, квартала, года) исходя из представленных кадровой службой сведений о количестве дней неиспользованного отпуска по всем сотрудникам на указанную дату.
При этом формировать резерв следует отдельно по обязательствам:
-
на оплату отпусков работникам за фактически отработанное ими время;
-
на уплату начисленных с отпускных сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование, обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Ответственность за несоблюдение правил
Ответственность изменилась. Ранее компания получала большие штрафы, особенно при проверках. В условиях моратория, большинство данных нельзя было уточнить, поэтому нужно было постепенно отходить от предыдущей системы. Теперь ответственность налагается персонально.
- Если ИП не уведомляет об открытии и закрытии счетов – штраф до 2 000. Нарушение сроков или порядка подачи документов – 300-500, в зависимости от того, какие бумаги не подали.
- За неумышленную неуплату – 20% от не перечисленной суммы. Умышленная – 40%. На должностное лицо дополнительно возлагается ответственность – от 5 до 20 т.р., и если все было сделано специально, дисквалификация до 2 лет.
- Если неуплата в крупном или особо крупном размере, порядок индивидуальный. В большинстве случаев, должностное лицо получает штраф от 100 до 500 т.р. и лишение свободы на срок до 6 лет.
Перечисление страховых взносов с 2024 года будут контролировать жестче. В 2023 система только обкатывалась. Из-за этого было много случаев с ошибочным начислением, переплатами или задолженностями, которые не учитывались. Со временем, таких эпизодов становилось меньше.
Страховые взносы с отпускных в 2023 году
Отпускные выплачиваются в рамках трудовых отношений, поэтому они облагаются страховыми взносами на (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ):
• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ОМС);
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Кроме того отпускные облагаются страховыми взносами от несчастных случаев (п. 1 ст. 20.1 Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Взносами облагаются не только выплаты по ежегодным оплачиваемым отпускам, положенным всем сотрудникам, их нужно также начислять с оплаты дополнительных и учебных отпусков. Остановимся на них подробнее.
Взносы с оплаты дополнительных отпусков
Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск полагается только специальным категориям сотрудников в зависимости от условий, характера, места их работы, места проживания. Это, например, работники с вредными (2, 3 и 4 степени) или опасными условиями труда, работники, которые трудятся на Крайнем Севере или в приравненных к нему районах. Такие категории работников определены законом. Внутренними документами компании – коллективным договором или локальным нормативным актом, например, положением об отпусках – могут быть дополнительно установлены категории работников, которым полагаются такие дни отдыха (Письмо Минтруда России от 16.11.2020 № 14-2/ООГ-16941).
Отдельно стоит дополнительный отпуск на санаторно-курортное лечение работника. Он не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм, если был предоставлен работнику при наступлении страхового случая, например, несчастного случая на производстве (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, Письмо ФСС РФ от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615, Письмо Минфина России от 16.12.2019 № 03-15-05/98120).
Если работодатель сам оплачивает работнику санаторно-курортную путевку, то такая выплата облагается страховыми взносами и взносами на травматизм в обычном порядке (Письмо Минфина России от 20.01.2022 № 03-15-06/3209).
Если компания приобретает путевки непосредственно для членов семьи сотрудника, то начислять на нее страховые взносы не нужно, поскольку выплата произведена лицам, не состоящим в трудовых отношениях со страхователем (Письма Минфина России от 24.08.2022 № 03-04-06/82478, от 15.01.2019 № 03-04-06/1107, от 12.04.2018 № 03-15-06/24316, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
Взносы с оплаты учебных отпусков
Работодатель обязан предоставлять сотрудникам, совмещающим работу с получением образования, учебные отпуска с сохранением среднего заработка или без оплаты. Работник имеет право на такой отпуск при соблюдении следующих условий (ст. ст. 173 — 176, ч. 1 ст. 177 ТК РФ):
• он получает образование соответствующего уровня впервые;
• обучается по аккредитованной образовательной программе;
• успешно осваивает образовательную программу.
Оплачиваемые дни отдыха с сохранением среднего заработка предоставляются заочникам и работникам, обучающимся по очно-заочной форме. При очной форме обучения учебный отпуск дают без оплаты (ч. 1, 2 ст. 173, ч. 1 ст. 173.1, ч. 1 ст. 174, ч. 1 ст. 176 ТК РФ).
Суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ и взносами на страхование от несчастных случаев (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
При уплате взносов с отпускных в 2023 году необходимо учитывать изменения, произошедшие в правилах начисления и уплаты страховых взносов.
С 01.01.2023 ПФР и ФСС объединили в один фонд – Социальный фонд России. Взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ начисляют по единому тарифу. По-прежнему отдельно надо считать взносы на травматизм и взносы по дополнительным тарифам.
Тариф составляет 30 процентов в рамках единой предельной величины базы, 15,1 процентов — сверх нее.
По общему правилу страхователи, которые применяли пониженные тарифы, сохраняют это право. Так, субъекты МСП с выплат свыше МРОТ должны перечислять взносы по 15 процентов.
Предельная величина базы для исчисления взносов стала единой. Размер базы на 2023 год составляет 1 917 000 рублей. В дальнейшем базу будут индексировать ежегодно.
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ отдельно не платят, их перечисляют в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа следующего месяца. Уведомление с исчисленной суммой взносов за первый и второй месяц каждого квартала надо сдать в налоговую не позднее 25-го числа следующего месяца.
Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются не позднее 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой.
В СФР надо сдавать одну форму отчетности ЕФС-1, объединившую 4 — ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД. Для разных ее разделов установлены различные сроки сдачи: сведения о страховом стаже сдают раз в год, о взносах на травматизм — раз в квартал, о трудовой деятельности — при изменении сведений о работе.
Начиная с отчетности за I квартал 2023 года, применяется новая форма расчета по страховым взносам. Обновление формы связано с тем, что с 01.01.2023 страховые взносы, установленные гл. 34 НК РФ, рассчитываются по единому тарифу с применением единой предельной величины базы. Из-за этого поменялась структура расчета, в частности:
• в разделе 1 больше нет строк для отражения сумм взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ по каждому из них отдельно. Вместо этого в строках 030, 031 — 033 раздела 1 нужно приводить общую сумму таких взносов, рассчитанную по единому тарифу;
• вместо Приложений 1 и 2 к разделу 1 старой формы отчетности, предназначенных для расчета сумм страховых взносов по каждому виду взносов отдельно, нужно заполнить подраздел 1 раздела 1. В нем требуется исчислить общую сумму взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ по единому тарифу;
• приложения к разделу 1, заполняемые при использовании пониженных тарифов по страховым взносам, изменили нумерацию.
Кроме того, изменены штрихкоды и внесены некоторые другие технические корректировки в форму расчета.
Расчет необходимо представить (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ):
• за I квартал — не позднее 25 апреля;
• за полугодие — не позднее 25 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 25 октября;
• за год — не позднее 25 января следующего года.
Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ, а также взносы на травматизм с отпускных рассчитываются в обычном порядке. Отпускные нужно включить в облагаемую базу за тот месяц, в котором они начислены (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ). Дата выплаты не имеет значения. Например, если отпускные начислены в феврале, их нужно включить в базу по страховым взносам за февраль наряду с заработной платой.
Если начисление и выплата отпускных производится в одном месяце, а отпуск фактически начинается в другом месяце, либо отпуск предоставлен на период, состоящий из разных месяцев, вопросов по начислению страховых взносов не возникает. Их рассчитывают в общем порядке. Отпускные включают в облагаемую базу за тот месяц, в котором они были начислены (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).
В расчете по страховым взносам отпускные, в том числе при переходящем отпуске отражаются так же, как и другие облагаемые выплаты, в частности:
• их нужно включить в общую сумму выплат в пользу работников в строке 030 подраздела 1 раздела 1 (п. 4.8 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@);
• отразить в базе для начисления взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ в строке 050 подраздела 1 раздела 1 и, если по сотруднику превышена предельная величина базы для начисления взносов, в строке 051 этого подраздела (п. п. 4.11, 4.12 Порядка № ЕД-7-11/878@);
• отразить по нужным строкам в графе 140 раздела 3 по конкретному отпускнику, а также в графе 150 этого подраздела в пределах предельной величины базы для начисления страховых взносов (п. п. 13.18, 13.19 Порядка № ЕД-7-11/878@).
Страховые взносы с отпускных будут отражены в общей сумме исчисленных взносов вместе со взносами, рассчитанными с других выплат.
Нужно ли платить взносы с отпускных
- Составление графика отпусков на предстоящий год. Его приходится периодически корректировать, подстраиваясь под жизненные обстоятельства сотрудников и нужды производства.
- Информирование работника о предстоящем отдыхе под роспись не позднее, чем за две недели до самого события.
- Написание заявления о предоставлении отпуска (от сотрудника на имя руководителя).
- Составление приказа о предоставлении отпуска работнику (Форма N T-6a).
- Расчет отпускных выплат с учетом налогообложения и СВ.
- Оформление записки – расчета о предоставлении отпуска (Форма Т-60).
- Выдача ОВ на руки работнику за три рабочих дня до начала отдыха (никак не позже).
Налоги – непременные спутники доходов, и оплата отпуска здесь не является исключением. В текущем году НДФЛ удерживается из ОВ в привычном порядке, изменились лишь требования по срокам уплаты их в казну государства.
Взносы с отпускных в 2022 году
Формула Для того, чтобы произвести правильно расчет отпускных в 2022 году . необходимо определится со следующими параметрами: длительность расчетного периода, заработок за этот же период (расчетный), средний дневной заработок, ну и конечно же, нужно определить итоговую сумму отпускных 2022 (см. официальный перенос рабочих и праздничных дней 2022 ).
расчет в 2022 примеры расчета в 2022 в разных ситуациях, что важно учесть при расчете отпускных в 2022 году и их оплате — в этом разделе. здесь вы также найдете ответы на вопросы: сколько дней длится стандартный отпуск, какой стаж в работе сотрудника дает ему право на отпуск, какие выплаты учитывают при подсчете среднего заработка. смотрите примеры расчета отпускных в 2022 году с учетом разъяснений минтруда.
Деление взносов на обязательные и добровольные
Новые правила страховых взносов с отпускных в 2023 году предусматривают введение деления на обязательные и добровольные взносы. Это связано с изменениями в законодательстве, направленными на повышение эффективности страховой системы и обеспечение достойного уровня заботы о работниках.
Обязательные взносы представляют собой сумму, которую работодатель обязан перечислить в фонд социального страхования за каждого своего сотрудника. Эти средства направляются на общественные нужды, такие как медицинское обеспечение, пенсионные выплаты и социальная поддержка населения. Размер обязательных взносов зависит от заработной платы работника и устанавливается соответствующими нормативными актами.
Добровольные взносы представляют собой дополнительные средства, которые работник может внести самостоятельно. Это может быть связано с желанием получить дополнительное страховое покрытие или улучшить условия социального обеспечения. Добровольные взносы позволяют работнику страховаться от нештатных ситуаций, таких как заболевание, травма или потеря трудоспособности. Размер добровольных взносов и условия их оплаты устанавливаются совместным решением между работником и работодателем.
Деление взносов на обязательные и добровольные позволяет более гибко учитывать потребности работников и предоставлять им возможность выбора в зависимости от их индивидуальных обстоятельств и предпочтений. Это способствует повышению социальной защищенности работников и улучшению качества страховых услуг, что в свою очередь способствует стабильности и развитию страхового сектора.
Ожидаемые изменения ставок страховых взносов
В 2023 году планируются некоторые изменения ставок страховых взносов. Новые правила страхования приведут к изменению размера взносов для различных категорий работников.
Одной из главных изменений будет изменение ставок страховых взносов для работников, занятых в определенных отраслях экономики. Предполагается, что ставки будут пересмотрены в соответствии с современными требованиями и рисками, связанными с данными отраслями. В результате некоторые отрасли могут столкнуться с увеличением страховых взносов, в то время как для других отраслей ставки могут быть снижены.
Также ожидается изменение ставок страховых взносов для различных категорий работников. Планируется ввести дифференцированные ставки для работников с высоким уровнем заработной платы и работников с низким уровнем заработной платы. Это позволит более справедливо распределить страховые взносы, и работники с низким уровнем заработной платы смогут платить меньше.
Еще одним изменением будет пересмотр ставок страховых взносов для предпринимателей и фрилансеров. Планируется установить более высокие ставки для этой категории работников, с учетом их особенностей и нестабильного дохода. Это поможет обеспечить более эффективное финансирование социальной защиты предпринимателей и фрилансеров.
Таким образом, ожидаемые изменения ставок страховых взносов в 2023 году предполагают пересмотр ставок для различных отраслей экономики, введение дифференцированных ставок для работников с разным уровнем заработной платы, а также повышение ставок для предпринимателей и фрилансеров.
Налог на недвижимость и землю
Владельцы недвижимости и земельных участков обязаны платить налог на недвижимость и землю, в зависимости от их кадастровой стоимости. Основания для уплаты данного налога могут варьироваться в зависимости от региона проживания и наличия недвижимости или земли.
Кадастровая стоимость определяется государственным кадастровым органом и устанавливается в соответствии с федеральным законодательством. Каждый год кадастровая стоимость может изменяться в зависимости от рыночной конъюнктуры и других факторов.
Размер налога на недвижимость и землю определяется по формуле: кадастровая стоимость умножается на коэффициент, установленный местным органом власти, и налоговая ставка, установленная в законодательном порядке. Величина коэффициента и налоговой ставки может различаться от региона к региону.
Налог на недвижимость и землю можно уплатить одним платежом или в рассрочку. Для получения льготных условий по уплате налога необходимо соблюдать установленные сроки и предоставить соответствующие документы, подтверждающие право на льготы.
Если владелец недвижимости или земли не уплатит налог в установленный срок, он может быть обязан платить пени и штрафы. Сумма пени и штрафов зависит от общей суммы налога и количества дней просрочки.
Уплата налога на недвижимость и землю является обязательной и необходима для финансирования местных бюджетов и поддержки коммунальной инфраструктуры. Поэтому владельцам недвижимости и земли рекомендуется своевременно уплачивать этот налог, чтобы избежать штрафов и неприятностей со стороны налоговых органов.
Налог на добавленную стоимость
НДС часто называют косвенным налогом, так как он не взимается напрямую с физических или юридических лиц, а является частью цены товаров и услуг, которые они покупают.
Ставка НДС может быть различной в зависимости от категории товара или услуги. В России существуют три основные ставки НДС: 0%, 10% и 20%.
В случае отпускных, если вы приобретаете товары или услуги во время отпуска, вы будете платить НДС по обычным ставкам в зависимости от категории товара или услуги.
Например, если вы покупаете сувениры, на которые установлена ставка НДС 20%, то вам придется заплатить налог в размере 20% от стоимости сувениров.
Однако, стоит отметить, что в некоторых случаях вы можете получить возмещение НДС при покупке определенных товаров или услуг, если эти товары или услуги предназначены для использования в коммерческих целях.
Изучите законы и правила налогообложения в вашей стране, чтобы быть в курсе всех возможностей получения обратного возмещения НДС при покупке товаров и услуг во время отпуска.
Количество отпускных дней в 2024 году
Для расчета количества отпускных дней в 2024 году необходимо учитывать действующее законодательство и правила трудового права. Количество отпускных дней зависит от стажа работы и количества отработанных дней в году.
Согласно трудовому кодексу, работник имеет право на оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Однако, если работник отработал менее 11 месяцев в календарном году, то количество отпускных дней пропорционально сокращается.
Для расчета количества отпускных дней в 2024 году применяется следующая формула:
| Стаж работы в организации | Количество отпускных дней в 2024 году |
|---|---|
| От 0 до 6 месяцев | 0 дней |
| От 6 месяцев до 11 месяцев | 14 дней |
| От 1 года и более | 28 дней |
Таким образом, количество отпускных дней в 2024 году будет зависеть от стажа работы каждого работника в конкретной организации. Работодатель обязан учитывать эти правила и предоставлять работникам соответствующее количество отпускных дней.
Как учесть дополнительные дни отпуска
Когда вы рассчитываете отпускные в 2024 году, помимо стандартных дней отпуска, следует также учесть возможность получения дополнительных дней отпуска.
Дополнительные дни отпуска могут быть предоставлены в следующих случаях:
- Служебная командировка — если в течение года вам пришлось ездить в командировку, то вы можете получить дополнительные дни отпуска в зависимости от длительности командировок.
- Длительный трудовой стаж — если у вас есть длительный трудовой стаж в компании, то вам может быть предоставлено дополнительное количество дней отпуска, как поощрение.
- Особые условия труда — в случае, если ваша работа связана с определенными условиями или рисками, вам может быть предоставлено дополнительное время отпуска для отдыха и восстановления.
- Болезнь или травма — в случае, если вы заболеваете или получаете травму, которая требует длительного отдыха, вам могут быть предоставлены дополнительные дни отпуска для восстановления.
В случае получения дополнительных дней отпуска, вы можете использовать формулу рассчета отпускных с учетом этих дополнительных дней.
Обратитесь к своему работодателю или к соответствующим законодательным актам, чтобы узнать подробности о том, какие дополнительные дни отпуска могут быть предоставлены в вашей конкретной ситуации.
Новые налоговые изменения в отношении отпускных в 2024 году
2024 год обещает принести некоторые изменения в налогообложение отпускных. Ознакомьтесь со следующей таблицей, чтобы быть в курсе этих налоговых изменений:
| Тариф | Отпускные до 2024 года | Отпускные в 2024 году |
|---|---|---|
| 13% | Доходы до 1 000 000 рублей | Доходы до 1 000 000 рублей |
| 15% | Доходы свыше 1 000 000 рублей | Доходы свыше 1 000 000 рублей |
| 10% | Доходы из льготного ипотечного кредитования | Доходы из льготного ипотечного кредитования |
Помимо изменений в налоговых ставках, вступят в силу также новые правила отчетности и сроки уплаты налога на отпускные. Будьте внимательны и своевременно ознакомьтесь с документами, которые Российская Федерация опубликует в ближайшее время.
Основные требования к уплате налогов с отпускных в 2024 году
1. Размер налога
Сумма налога с отпускных зависит от дохода гражданина и может быть разной для разных категорий налогоплательщиков. Доходы, полученные в результате отдыха или работы во время отпуска, могут быть облагаемыми налогом.
2. Уплата налога
Налог с отпускных можно уплатить самостоятельно или через работодателя. Работодатель может удержать налог с заработной платы, выплачиваемой во время отпуска, и перечислить его в бюджет.
3. Сроки уплаты
Сроки уплаты налога с отпускных определяются законодательством. Гражданам необходимо учесть эти сроки и своевременно уплатить налоги.
4. Снижение налоговой нагрузки
В 2024 году действуют различные механизмы для снижения налоговой нагрузки при уплате налогов с отпускных, такие как налоговые вычеты и льготы.
При уплате налогов с отпускных в 2024 году важно соблюдать требования законодательства и быть информированным о своих правах и обязанностях в этой области. Тщательно изучайте законодательство и проконсультируйтесь с профессионалами в области налогообложения для более точной информации.