Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение самозанятых в 2024 году граждан Москве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Один из запретов на применение самозанятости — ее нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. Если упрощенку и сельхозналог можно совмещать с патентом, то самозанятость нельзя применять одновременно с УСН, ПСН и ЕСХН.
Что будет, если самозанятый не снимется с УСН, ЕСХН или ПСН
О том, что ИП при переходе на самозанятость должен отказаться от другого режима налогообложения, в законе № 422-ФЗ есть условия только для УСН или ЕСХН. Про патентную систему в п. 4 ст. 15 закона № 422-ФЗ нет ни слова. Но это не отменяет запрета на совмещение самозанятости с другим режимом налогообложения. Если ИП на НПД не снимется с УСН / ЕСХН или досрочно не откажется от патента, налоговая аннулирует его регистрацию в качестве самозанятого и вернет обратно на тот режим налогообложения, который он применял до перехода на НПД.
Последствия неправомерного совмещения зависят от того, какой режим налогообложения ИП применял до перехода на самозанятость:
УСН или ЕСХН
- Перерасчет налога за весь период неправомерного совмещения двух режимов.
- Доначисление страховых взносов за период совмещения НПД с УСН или ЕСХН.
- Необходимость сдать отчетность за весь период неправомерного совмещения.
Налог, который ИП оплатил, пока получал доход в качестве самозанятого, вернется ему в виде переплаты.
При этом не имеет значения, как ИП переходил на самозанятость:
- С УСН / ЕСХН.
- Сначала был физлицом на НПД, потом зарегистрировал ИП на УСН или ЕСХН.
Несмотря на то, что требование о снятии с другого режима налогообложения прямо прописано в законе о самозанятых, мало кто о нем знает. На практике часто возникает следующая ситуация — рассмотрим ее на наглядном примере.
Гражданин Степанов в феврале 2020 года стал самозанятым. Чтобы вести деятельность по перевозке пассажиров, он должен был зарегистрироваться в качестве ИП, что он и сделал в мае того же года. Процессом регистрации занималась сторонняя организация, и вместе с основным пакетом документов подали уведомление о переходе на УСН. О том, что он применяет два режима налогообложения: УСН и НПД, предприниматель не знал. Спустя 3 года — в 2021 году — налоговая узнала о том, что Степанов совмещал два режима налогообложения, и аннулировала его регистрацию в качестве самозанятого. Это привело к следующим последствиям:
- Перерасчет налога
ИФНС отменила в приложении «Мой налог» все выставленные за три года чеки. Степанову пришлось пересчитать налог и оплатить с полученного за этот период дохода налог по УСН. Убыток Степанова составил 2% от дохода, который он получил за 3 года. На НПД он оплачивал налог по ставке 4%, так как получал доход от физлиц, а на УСН уже по ставке 6%.
- Доначисление страховых взносов
Так как Степанова перевели на УСН с даты регистрации ИП, ему потребовалось оплатить страховые взносы за весь период применения УСН: с 2020 по 2023 годы.
- Сдача налоговой отчетности
За период неправомерного совмещения двух режимов Степанову нужно будет отчитаться по УСН — сдать декларации сразу за 3 года.
ПСН
Для патентщиков последствия куда более серьезны. Если ИП на ПСН не прекратит работу по патентному виду деятельности или не дождется окончания срока действия патента и перейдет на НПД, возникнут такие последствия:
- Доначисление налога по ОСНО за период с даты окончания срока действия патента по дату снятия с НПД
Это связано с тем, что когда срок действия патента закончился, ИП фактически переводится на общую систему налогообложения. Поэтому он должен платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%. В этом случае суммарная налоговая нагрузка ИП составит 33%, а убытки от неправомерного совмещения ПСН и НПД — от 27% до 29% от суммы дохода, который он получил за период совмещения.
- Доначисление страховых взносов
Как и в случае с упрощенкой и сельхозналогом, если ИП снялся с НПД, он должен заплатить страховые взносы за весь период неправомерного совмещения.
- Сдача отчетности
За период с даты окончания срока действия патента по дату снятия с НПД, ИП должен отчитаться по НДФЛ и НДС. При этом отчетность по НДС можно подать в налоговую строго в электронной форме по ТКС.
Особенности работы самозанятых с ИП и организациями
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.
По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.
Прочие меры поддержки самозанятых
Приведем некоторые другие действующие и планирующиеся меры поддержки самозанятых граждан.
-
Поручительство по льготному кредиту. При нехватке и отсутствии или нехватке залогового имущества можно обратиться за «зонтичным» поручительством «Корпорации МСП» и поручительством региональных гарантийных организаций (РГО). Причем, теперь к «зонтичному» поручительству, покрывавшему ранее 50% суммы кредита, можно добавить поручительства РГО, то есть еще от 20% до 40%. Итого можно покрыть от 70 до 90% суммы кредита. Поручительства РГО имеются во всех регионах и чаще всего располагаются в центрах “Мой бизнес”. В программе таких суммированных поручительств участвуют 10 банков: «Открытие», ВТБ, «Сбербанк», РНКБ, «Промсвязьбанк», «Альфа-банк», «Совкомбанк», «МСП Банк», «АК Барс Банк» и банк «Зенит», а сама мера распространяется на все упомянутые выше программы льготного кредитования («ПСК Инвестиционная», «ПСК Оборотная» и «Программа 1764».
-
Льготная ипотека для самозанятых. Банки часто считают самозанятых и ИП менее надежными заемщиками, чем граждан с трудовым договором и стабильной зарплатой, подтверждаемой справкой 2-НДФЛ. Доход самозанятого может резко меняться, если нет каких-либо долгосрочных контрактов, поэтому многие банки отказывают в выдаче ипотеки самозанятым. В то же время, если самозанятый может подтвердить стабильный и высокий доход документами, то шансы его повышаются. Постепенно в стране растет и доля физлиц-плательщиков НПД, растут налоговые поступления в бюджет, поэтому интерес банков к этой категории граждан и предоставлении им льготных условий ипотечных кредитов тоже увеличивается.
К примеру, с 21 июня 2022 Сбербанк решил расширить число категорий граждан, которые могут получить ипотечный кредит по государственным программам «Семейная ипотека», «Господдержка» и «Дальневосточная ипотека», включив в них самозанятых. По ним можно получить жилье в новостройках, а по “Дальневостойной ипотеке” в моногородах и сельских поселениях Дальневосточного федерального округа можно приобрести вторичное жилье. Процентные ставки для самозанятых устанавливаются те же, что и для обычных заемщиков, работающих по найму. Для “Дальневосточной ипотеки” — это от 1,5%, для “Семейной ипотеки” — от 5,7%, а по программе “Господдержка” — от 8,7%. Единственное различие заключается в размерах первоначального взноса. Для самозанятых он составляет не 15%, как у наемных работников, а 30%.
-
Гарантированные места на ярмарках для самозанятых. Согласно федеральному закон от 14.07.2022 № 352-ФЗ, на ярмарках и других нестационарных местах торговли места должны теперь предоставляться не только представителям малого и среднего бизнеса, но и самозанятым. Плательщики НПД могут претендовать на долю в 60% от общей площади нестационарных объектов, ранее выделявшихся субъектам МСП.
-
Право на регистрацию товарного знака. С 29 июня 2023 года по закону от 28.06.2022 № 193-ФЗ самозанятым и всем частным лицам можно будет зарегистрировать на свое имя право на товарный знак. Помимо этого станет возможно получать кредиты под залог интеллектуальной собственности.
-
Сокращение ставок по микрозаймам. Поскольку у самозанятых меньше шансов получить льготные условия по кредитам в банках (в отличие от представителей малого и среднего бизнеса), они чаще пользуются услугами микрофинансовых организаций. В последние годы ведется работа по сокращению максимальных ставок у МФО. В 2022 году на рассмотрении находится законопроект о снижении максимальной ставки в день с 1% до 0,8%, максимальной годовой ставки с 365% до 292% и максимальной ставки по всему кредиту со 150% до 130%. Впрочем, законопроект готовился еще в 2021 году и не учитывал будущих событий на Украине и новых экономических реалий. В связи с этим, вероятно, с введением новых ставок торопиться теперь не будут, так как по прогнозам, в противном случае с рынка могут уйти больше 40% МФО.
-
Увеличение максимального размера выручки. Зампред правления Сбера Анатолий Попов предложил повысить лимит годового оборота для самозанятых с 2,4 млн. до 6-10 млн. рублей, так как в некоторых отраслях, например, среди IT-специалистов, работающих на аутсорсинге, доходы могут составлять 4-5 млн. рублей, и они заинтересованы в облегченном налоговом режиме.
-
Расширение списка отраслей для самозанятых. В числе предлагаемых преференций для самозанятых от зампреда Сбера также прозвучало предложение разрешить самозанятым аренду нежилых помещений и перепродажу товаров.
-
Информационная поддержка и обучение. Многие меры поддержки самозанятых можно получить с помощью портала “Мой бизнес”, где выкладывается информация обо всех программах. Также в регионах самозанятые могут проходить обучение, заказывать бесплатные консультации, посещать тематические мероприятия по бизнес-тематике и так далее.
Налог на профессиональный доход для самозанятых
Особенностью налога на профессиональный доход для самозанятых является то, что самозанятые граждане не могут воспользоваться удобной системой налогового вычета, которую имеют налогоплательщики, работающие по трудовому договору.
Уплата налога на профессиональный доход для самозанятых осуществляется ежемесячно. Самозанятые должны самостоятельно подсчитывать свой доход, а затем уплачивать налог в соответствии с установленной ставкой.
Налог на профессиональный доход для самозанятых является обязательным и его невыплата может повлечь штрафы и иные негативные последствия для самозанятых граждан. Также важно отметить, что самозанятые граждане не могут воспользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми другими категориями налогоплательщиков.
Обязанность самостоятельно подсчитывать и уплачивать налог на профессиональный доход для самозанятых является ответственной и требует внимательного отношения к финансовым вопросам своей самозанятой деятельности.
Общая информация о самозанятых в Москве
Для самозанятых в Москве действует специальный налоговый режим, предоставляющий льготы по оплате налогов. В 2024 году ставка налога для самозанятых составляет 4% от суммы дохода самозанятого за месяц. При этом, если доход самозанятого превышает годовую сумму 2 000 000 рублей, то налоговая ставка повышается до 6%.
Оплата налога для самозанятых в Москве производится ежемесячно через электронную платежную систему. Сумма налога автоматически снимается со счета самозанятого
Для регистрации в качестве самозанятого работника в Москве необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление. Регистрация осуществляется бесплатно и может быть произведена как онлайн, так и лично в отделении налоговой службы.
| Сумма дохода в месяц | Ставка налога |
|---|---|
| До 2 000 000 рублей | 4% |
| Свыше 2 000 000 рублей | 6% |
Сроки и порядок уплаты налогов
Самозанятые граждане Москвы обязаны уплачивать налоги в течение определенного срока. Периодичность уплаты зависит от конкретных условий самозанятости и выражается в месяцах или кварталах.
При регистрации в качестве самозанятого гражданин обязан подать декларацию о доходах за прошедший налоговый период. После этого ему будет предоставлена информация о размере налогового платежа и сроках его уплаты.
Самозанятый должен оплатить налоги самостоятельно, воспользовавшись электронными платежными системами или обратившись в налоговую инспекцию Москвы. Оплатить налоги можно как единой суммой, так и частями, в зависимости от способа самозанятости и размера дохода.
В случае неуплаты налогов в установленный срок, самозанятый может столкнуться с штрафными санкциями и другими негативными последствиями, вплоть до возможности аннулирования статуса самозанятого.
Подробности о новом налоговом регулировании
В 2024 году город Москва вводит новые правила налогообложения для самозанятых лиц, которые вступят в силу с 1 января. Законодательство предусматривает обязательную регистрацию самозанятых граждан в налоговой службе и уплату ежемесячного налога на доходы в размере 4%.
Для удобства самозанятых лиц и минимизации бюрократических процедур, в Москве будет создана специальная электронная платформа, на которой можно будет зарегистрироваться, заполнить налоговую декларацию и производить все необходимые платежи. Все эти процедуры можно будет выполнить онлайн, без личного присутствия.
Самозанятые граждане смогут пользоваться такими преимуществами, как возможность ведения упрощенной бухгалтерии, отсутствие необходимости в налоговом учете и применение специальной налоговой ставки 4% на доходы.
Основными категориями самозанятых граждан, для которых необходимо будет уплачивать налог, являются индивидуальные предприниматели, фрилансеры, разработчики приложений, веб-дизайнеры, таксисты и другие категории, которые получают доходы от своей деятельности без создания юридического лица.
В случае, если самозанятые граждане будут нарушать требования налогового законодательства, будут применяться штрафные санкции. Будут контролироваться правильность заполнения налоговых деклараций и своевременность уплаты налога.
Введение нового налогового регулирования для самозанятых лиц в Москве создает прозрачные правила и систему, которая позволяет эффективно уплачивать налоги и сократить бюрократическую нагрузку для граждан, занимающихся самозанятой деятельностью. Эта мера не только помогает городу собирать дополнительные налоги, но и создает условия для развития предпринимательства и укрепления экономики Москвы.
Налоговые вычеты и льготы для самозанятых в Москве
Самозанятые граждане Москвы имеют возможность получать налоговые вычеты и льготы, которые могут существенно снизить размер их налоговых платежей. Вот некоторые из важных вычетов и льгот, которые доступны самозанятым в Москве:
- Возмещение расходов на медицинские услуги и лекарства.
- Вычет на детей. Самозанятые могут получить вычеты на каждого ребенка, если они укажут их в налоговой декларации.
- Вычет на обучение. Самозанятые, которые учатся на платных образовательных программ, могут получить вычет на оплату обучения.
- Вычет на благотворительность. Самозанятые имеют право на вычеты при пожертвовании на благотворительные организации.
- Вычет на недвижимость. Если самозанятый гражданин владеет недвижимостью, он имеет право на вычет на уплату имущественного налога.
Важно отметить, что для получения налоговых вычетов и льгот самозанятые граждане Москвы должны предоставить документы, подтверждающие свои расходы, договоры или другую необходимую информацию в налоговую инспекцию. В случае непредоставления документов или предоставления ложной информации налоговая инспекция может отказать в предоставлении вычетов и льгот.
Получение налоговых вычетов и льгот может быть сложным процессом, поэтому рекомендуется обратиться к специалистам, таким как налоговые консультанты или юристы, чтобы получить профессиональную помощь и гарантированно получить все доступные вычеты и льготы, которые положены самозанятому гражданину в Москве.
Какие налоги должны оплатить самозанятые в Москве в 2024 году
Самозанятые граждане осуществляют свою предпринимательскую деятельность на условиях упрощенной системы налогообложения. В 2024 году налогообложение самозанятых в Москве будет подвергнуто некоторым изменениям.
Налог на профессиональный доход (НПД) является основным налогом, который должны будут оплатить самозанятые. В 2024 году ставка НПД составит 4% от суммы дохода. Доход включает все полученные самозанятым средства, включая оплату за товары или услуги.
Также самозанятые будут обязаны выплачивать страховые взносы, которые составят 1% от дохода. Данные взносы будут подлежать обязательному платежу независимо от отчислений в пенсионный фонд или другие социальные программы.
В случае если самозанятый гражданин не сможет оплатить налоги или взносы в срок, ему будет начисляться пени и штрафы. Для избежания негативных последствий, рекомендуется своевременно и полностью уплачивать все налоги.
Определение размера налоговых обязательств самозанятых граждан будет производиться на основе отчетности, которую необходимо будет вести самим предпринимателем. В случае нарушения порядка ведения отчетности, предусмотрены штрафные санкции и ответственность перед налоговыми органами.
Важно отметить, что данные налоговые ставки и правила действуют на территории Москвы. В других регионах могут быть установлены индивидуальные правила и ставки, поэтому самозанятые граждане в других регионах должны ознакомиться с соответствующей информацией.
Кто может стать самозанятым?
Стать самозанятым может любое физическое лицо, достигшее совершеннолетия и имеющее указанные ниже характеристики:
| Категории граждан | Требования |
| Граждане Российской Федерации | Достигшие 18-летнего возраста и не являющиеся индивидуальными предпринимателями |
| Иностранные граждане | Имеющие вид на жительство в Российской Федерации либо временное разрешение на работу |
| Безработные граждане | Не состоящие на учете в службе занятости и не получающие пособие по безработице |
| Студенты | Обучающиеся в вузах и имеющие разрешение от образовательного учреждения |
| Пенсионеры | Имеющие возможность совмещать получение пенсии с осуществлением самозанятой деятельности |
| Любые другие граждане | Удовлетворяющие перечисленным условиям |
Необходимо отметить, что самозанятость является добровольным выбором и каждый человек может самостоятельно решить, подходит ли ему такая форма работы и соответствует ли она его потребностям.
Самозанятые граждане Москвы могут подвергнуться проверке со стороны налоговой службы в любое время. Проверка может проводиться в режиме онлайн или путем посещения налоговым инспектором места осуществления деятельности.
В случае выявления налоговых нарушений или недостоверности предоставленной информации, могут быть применены различные штрафные санкции:
- Штраф за непредставление декларации: в случае несоблюдения срока подачи декларации о доходах, самозанятый гражданин может получить штраф в размере 25% от суммы задолженности;
- Штраф за неплатежи: в случае неуплаты налогов или задержки в их уплате, налоговая служба может начислить штраф в размере 40% годовых от суммы задолженности;
- Штраф за некорректное заполнение декларации: в случае ошибок или неправильного заполнения декларации, налоговый орган может применить штраф в размере 1% от суммы дохода;
- Штраф за недекларирование доходов: если самозанятый гражданин не указал все доходы в декларации, ему может быть начислен штраф в размере 30% от суммы недекларированных доходов;
- Штраф за нарушение режима самозанятости: в случае несоблюдения требований законодательства о самозанятости (например, непредставление отчетности или осуществление запрещенных видов деятельности), предусмотрены штрафы до 70 000 рублей.
Для минимизации риска попадания под проверку и получения штрафов, необходимо внимательно следить за правильным и своевременным заполнением и предоставлением деклараций, а также строго выполнять требования законодательства о самозанятости.
Декларирование доходов самозанятых
Декларирование доходов самозанятых в 2024 году осуществляется посредством специального онлайн-сервиса, доступного на официальном портале государственных услуг. Самозанятые граждане должны указать все полученные доходы, а также информацию о возможных расходах и налоговых вычетах.
Важно отметить, что несвоевременное или неправильное декларирование доходов может повлечь за собой финансовые и административные санкции. Поэтому самозанятые граждане должны быть внимательны и тщательно проверять предоставляемую информацию перед отправкой декларации.
Для облегчения процесса декларирования доходов самозанятых в 2024 году введены новые механизмы. Теперь самозанятые граждане могут воспользоваться услугами онлайн-бухгалтеров и специализированных сервисов, которые автоматически составляют декларацию на основе предоставленной информации.
Помимо этого, для удобства самозанятых граждан разработаны специальные мобильные приложения, которые позволяют в режиме онлайн проводить декларирование доходов. Такие приложения имеют интуитивно понятный интерфейс и предоставляют возможность вносить изменения в декларацию в любой момент.
Важно помнить, что декларирование доходов самозанятых является обязательным и должно осуществляться в установленные сроки. Самозанятые граждане должны быть готовы предоставить достоверную информацию о своих доходах, а также сохранить все документы, подтверждающие полученный заработок и произведенные расходы.
Подробности налогообложения для самозанятых
С 1 января 2024 года в России действует новая система налогообложения для самозанятых граждан. В рамках данной системы самозанятые должны уплачивать ежемесячный налог в размере 4% от своего дохода. Новый налог применим к физическим лицам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без организации юридического лица, используя информационные технологии и интернет.
Особенностью налогообложения для самозанятых является то, что их доходы подлежат обложению только при превышении порога, установленного в размере 2,34 миллиона рублей в год. Если доходы самозанятого не превышают этот порог, налог платить не требуется.
Ежемесячный налог для самозанятых рассчитывается по формуле: НД = (Д — 2НП) * 0,04, где НД — налог на доход самозанятого, Д — его доходы за месяц, а НП — половина порога дохода.
В результате, самозанятый имеет право оформить соответствующую декларацию и уплатить налог самостоятельно. В случае если налог не был уплачен или уплачен неправильно, самозанятый может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.
Расчет налога при самозанятости
Для расчета налога при самозанятости в месяц в 2024 году необходимо учесть следующие факторы:
- Ставка налога: в соответствии с действующим законодательством, ставка налога при самозанятости составляет 4% от доходов.
- Доходы от самозанятости: налогооблагаемыми являются все доходы, полученные от самозанятости, включая сумму гонораров, вознаграждений, выплат за оказание услуг, продажи товаров и т.д.
- Налоговая база: налоговая база рассчитывается как сумма доходов от самозанятости минус расходы и налоговые льготы.
Для визуального представления расчета налога при самозанятости, можно использовать следующую таблицу:
| № | Наименование | Сумма, руб. |
|---|---|---|
| 1 | Доходы от самозанятости | XXX |
| 2 | Расходы и налоговые льготы | XXX |
| 3 | Налогооблагаемая база (1 — 2) | XXX |
| 4 | Налог (4% от 3) | XXX |
Итого, для расчета налога при самозанятости в месяц в 2024 году необходимо определить доходы от самозанятости, вычесть расходы и налоговые льготы, полученную сумму считать налоговой базой и умножить на ставку налога.