Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы предоставляемые военным пенсионерам по налогу на землю». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Виды льгот, дающихся военным пенсионерам по налоговому законодательству, регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Одним из основных типов налоговых льгот для военных пенсионеров являются льготы по НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Налоговая льгота при покупке жилья для военных пенсионеров
Для военных пенсионеров существуют различные виды налоговых льгот, одной из которых является налоговая льгота при покупке жилья. Эта льгота действует на территории Российской Федерации и предоставляется в рамках налогообложения физических лиц (НДФЛ).
Согласно действующему законодательству, военным пенсионерам предоставляется возможность снизить сумму налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц при покупке жилья. Данная льгота распространяется на военных пенсионеров, которым проживание в казармах или военных гарнизонах стало невозможно по состоянию здоровья или возрасту.
Для использования данной льготы военному пенсионеру необходимо предоставить следующие документы:
- Копию паспорта
- Копию военного билета
- Справку о состоянии здоровья, подтверждающую невозможность проживания в военных гарнизонах
При наличии этих документов военный пенсионер может получить преимущество при покупке жилья, а именно:
- Снижение суммы налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц на сумму, в два раза превышающую расходы на приобретение жилья, но не более 3 миллионов рублей.
- Возможность получения налогового вычета в течение 10 лет с момента покупки жилья.
Таким образом, налоговая льгота при покупке жилья является одним из важных преимуществ для военных пенсионеров, которым проживание в военных гарнизонах стало невозможно. Она помогает снизить налоговую нагрузку и обеспечить более комфортные условия проживания.
Особые условия налогообложения для военных пенсионеров при предоставлении услуг
Для военных пенсионеров, которым предоставляются различные виды услуг, существуют особые налоговые льготы. Эти льготы даются для улучшения финансового положения военных пенсионеров и уменьшения налоговых обязательств.
Одной из основных льгот для военных пенсионеров является освобождение от уплаты определенных налогов. Военным пенсионерам не нужно платить налог на доходы, полученные от предоставления услуг. Это позволяет им сохранить большую часть своего заработка.
Для получения льготы по налогообложению военные пенсионеры должны предоставить документы, подтверждающие их статус. К таким документам могут относиться удостоверение ветерана, пенсионное удостоверение и другие.
Освобождение от уплаты налогов действует для следующих видов услуг, предоставляемых военным пенсионерам:
- Медицинские услуги
- Образовательные услуги
- Транспортные услуги
- Туристические услуги
- Жилищные услуги
- Социальные услуги
Военные пенсионеры могут также получать другие формы налоговых льгот при предоставлении услуг, в зависимости от законодательства и правил, действующих на местности. Эти льготы могут включать освобождение от налога на имущество, льготную ставку НДС и другие привилегии.
Особые условия налогообложения для военных пенсионеров при предоставлении услуг являются важной составляющей государственной поддержки ветеранов. Они позволяют военным пенсионерам сохранять большую часть своих доходов, что способствует повышению их жизненного уровня и обеспечению достойных условий проживания.
Льготы по земельному налогу для военных пенсионеров
В 2022 году военные пенсионеры имеют право на определенные льготы по земельному налогу. Эти льготы предусматриваются законодательством и направлены на поддержку ветеранов и военнослужащих, которые отслужили свою службу в стране.
Льготы по земельному налогу включают:
-
Освобождение от уплаты земельного налога. Военные пенсионеры имеют право на полное освобождение от уплаты земельного налога по земельным участкам, находящимся в личной собственности. Это означает, что они не должны платить никакие налоги на такие участки.
-
Снижение ставки земельного налога. В случае, если военный пенсионер является собственником земельного участка, но не является его личным пользователем, он имеет право на снижение ставки земельного налога. Снижение ставки определяется законодательством и зависит от различных факторов, таких как площадь участка и его местоположение.
Комментарий к ст. 407 НК РФ
В комментируемой статье законодатель установил категории физических лиц, которые имеют право на льготу по анализируемому налогу.
Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.
В пункте 1 статьи 407 НК РФ законодатель установил 16 категорий лиц, имеющих право на льготу по налогу на имущество физических лиц.
Официальная позиция.
В письме Минфина России от 27.03.2018 N 03-05-06-01/19158 рассмотрен вопрос о льготах по налогу на имущество физлиц инвалидам I группы в отношении объектов административно-делового и торгового назначения и предоставлении отсрочки по его уплате.
Указывается, что статьей 407 НК РФ для инвалидов I группы инвалидности предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц.
Между тем налоговые льготы предоставляются в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Налоговые льготы в отношении объектов административно-делового и торгового назначения, включенных в перечень, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, Налоговым кодексом не предусмотрены.
Между тем согласно статье 399 НК РФ представительным органам муниципальных образований предоставлено право устанавливать налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 НК РФ, основания и порядок их применения без каких-либо ограничений.
Таким образом, по вопросам, касающимся предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, следует обращаться в органы местного самоуправления.
Внимание!
Обращаем внимание, что при наличии в собственности налогоплательщика, отнесенного к льготным категориям граждан, нескольких объектов недвижимости одного вида (нескольких квартир) налогоплательщик полностью освобождается от уплаты налога только в отношении одной квартиры, а в отношении остальных квартир, находящихся в собственности такого налогоплательщика, будет предоставлен налоговый вычет, установленный статьей 403 НК РФ.
Новое в законодательстве!
С 1 января 2019 года подпункт 3 пункта 1 комментируемой статьи действует в обновленной редакции: в него добавлена еще одна категория лиц, имеющая права на льготу, — дети-инвалиды. Ранее льгота по налогу на имущество физических лиц распространялась только на инвалидов с детства. При этом также необходимо учитывать, что положения подпункта 3 пункта 1 статьи 407 НК РФ распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 1 января 2015 года.
Применительно к подпункту 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ в письме ФНС России от 29.11.2018 N БС-4-21/23076 «О предоставлении сведений о лицах предпенсионного возраста для подтверждения права на налоговые льготы с 01.01.2019» указывается, что в соответствии с положениями части 10 статьи 10 Федерального закона от 3 октября 2018 года N 350-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий» обмен информацией между ПФ РФ и федеральными органами исполнительной власти, исполнительными органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, государственными и муниципальными учреждениями в целях предоставления гражданам предпенсионного возраста налоговых льгот и (или) мер социальной защиты (поддержки) и социальной помощи, установленных законодательством РФ, осуществляется в электронной форме с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия.
ПФР разрабатывает в Единой государственной информационной системе социального обеспечения вид сведений об отнесении гражданина к категории лиц предпенсионного возраста, в том числе в целях предоставления льгот в соответствии со статьями 391 и 407 части второй НК РФ, регистрация которого в тестовой среде системы межведомственного электронного взаимодействия версии 3.0 (СМЭВ 3.0) планируется до 1 декабря 2018 года, в продуктивной среде СМЭВ 3.0 — не позднее 29 декабря 2018 года.
Учитывая изложенное, осуществление передачи сведений о лицах, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, реализуется посредством СМЭВ 3.0 с использованием ЕГИССО.
Частью 12 статьи 10 Федерального закона N 350-ФЗ предусмотрено, что граждане предпенсионного возраста имеют право бесплатно получать в органах ПФР по месту жительства или работы по своим обращениям способом, указанным ими при обращении, сведения об отнесении их к категории граждан предпенсионного возраста (указанные сведения могут быть направлены им в форме электронного документа, порядок оформления которого определяется ПФ РФ, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, информационную систему «личный кабинет застрахованного лица», а также иным способом, в том числе почтовым отправлением).
Льготы служащим срочной службы
Служащие срочной службы — это служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и специализированных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении службы (ст. 2 76-ФЗ). В таблице представлены сведения о наличии льгот на земельный, имущественный, транспортный налог и какие налоги снимают с ЗП военных срочной службы: освобождают от налога на имущество и НДФЛ. По общим правилам начисляется транспортный и земельный.
| Вид | Предоставляемое освобождение | Условия предоставления и действующие вычеты |
|---|---|---|
| НДФЛ, 13% | Есть, не оплачивают | Нет |
| Земельный, 0,3-1,5% | Нет | Нет |
|
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2% |
Есть, не оплачивают | Нет |
|
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с. |
Нет | Нет |
Пожалуй, следует подвести итог. Получается, что военный пенсионер имеет достаточно большое количество разнообразных льгот и их список со временем будет лишь расширяться. Выше мы уже перечислили действующие на сегодняшний день льготы в рамках закона. А теперь мельком пробежимся по преимуществам, о которых мы говорили раньше, так сказать, подытожим:
- Военным пенсионерам гарантируется трудоустройство, а вместе с ним и защита в случае, если штат предприятия будет сокращаться.
- Граждане, работавшие на военных профессиях и вышедшие на пенсию, освобождаются от уплаты земельного и имущественного видов налога. По транспортному налогу действуют определённые ограничения, но некоторые льготы также присутствуют. Полностью от него освобождены лишь инвалиды и ветераны;
- Членам “военных” семей полагается право быть первыми в очереди в садики, школы и оздоровительные летние лагери. Что касается матерей-одиночек, если кормилец умер, то предоставляется преимущество в случае сокращения;
- По медобслуживанию и лечению на санитарных курортах предоставляется компенсация, оплачивается ряд услуг и даже стоимость проезда;
- Военным пенсионерам также положен бесплатный проезд на общественных видах транспорта, но действует данная льгота лишь в нескольких регионах, к примеру, в той же Москве. Для инвалидов льгота действительна повсеместно;
- А ещё предоставляются существенные скидки на оплату услуг ЖКХ (военным пенсионерам, проживающим в г. Москва), а также полное освобождение от них для граждан, учувствовавших в боевых действиях, и инвалидам.
Какие льготы по налогу за землю полагаются для военных пенсионеров и ветеранов боевых действий?
Всем гражданам России, достигшим пенсионного возраста, полагаются льготы и социальная помощь от государства. Это касается и уплаты земельного налога.
В частности, так называемая категория лиц «военные пенсионеры», куда включаются и ветераны боевых действий, могут получить некоторые послабления в обязанности платить за свою землю, наряду с некоторыми другими видами налога. Подробнее о таких льготах пойдет речь в настоящей статье.
- Законодательство
- Кто входит в категорию военных пенсионеров и ветеранов боевых действий?
- Какие льготы по уплате земельного налога положены военным пенсионерами ветеранам боевых действий?
- Как получить льготу?
В чем отличие военных пенсионеров от обычных
Военные пенсионеры отличаются от гражданских пенсионеров только тем, что они не участвуют в государственной социальной системе страхования и в счет них не производятся взносы во внебюджетные государственные фонды. Льготы по земельному налогу для военных пенсионеров, как и для гражданских, определяются местными органами самоуправления, и они могут отличаться.
Военные приобретают право на пенсию не по принципу страхового стажа и суммы страховых взносов, а исходя из расчета выслуги лет. К военным пенсионерам относятся граждане, которые были уволены в запас по достижению предельного возраста службы в военных структурах РФ, а также по состоянию здоровья, сокращения штата, имеющие общий стаж военной службы более 20 лет. Они могут по Федеральному закону № 76 от 27.05.1998 г. получать компенсационные выплаты в размере сумм фактически уплаченных ими налогов на землю.
К примеру, в Санкт-Петербурге военные пенсионеры получают льготу по земельному налогу в полном объеме, в отличие от обычных пенсионеров по возрасту, которым льготируется участок до 25 соток (п.11 закона от 14.07.1995 №81-11 с учетом последних изменений). В Москве льгот нет ни для военных пенсионеров, ни для тех, кто получает пенсию по старости. В Нижнем Новгороде от уплаты земельного налога освобождены только ветераны и инвалиды ВОВ. В Саратове пенсионеры, получающие пенсию на основании пенсионного законодательства, имеют право не платить налог на участок в пределах 10 соток. Отдельно военные пенсионеры в городском законе Саратова не упомянуты. В Севастополе нет льгот для пенсионеров вовсе. Узнать, полагаются ли льготы по земельному налогу, можно, обратившись в местную налоговую инспекцию.
Для получения льготы по земельному налогу для военных пенсионеров и получения ими компенсационной выплаты необходимо обратиться в пенсионный орган с уведомлением из ФНС о требовании осуществить взнос и платежным документом, который подтверждает факт оплаты суммы налога.
Граждане, отдавшие годы жизни служению Отчизне, ставшие пенсионерами, имеют право на налоговые послабления. Для бывших военных предусмотрены льготы, которые имеют особенности начисления. Важно правильно оформить преференции, подготовить пакет необходимых документов.
Необходимые документы
Для получения льготы по земельному налогу для военных пенсионеров и для ее начисления в текущем периоде, ВП должен предоставить следующие документы в районную инспекцию ФНС по месту жительства до 1 ноября (если вы успели подать заявление по земельному налогу до этой даты, то в 2021 году получите льготу как военный пенсионер):
- паспорт и ИНН;
- оригинал и копию пенсионного удостоверения;
- свидетельство, подтверждающее право на землю;
- приказ об увольнении на пенсию, или если использовалась — трудовая книжка;
- собрать все справки об увечьях и ранениях (за все годы);
- заполнить бланк заявления (в 2-х экземплярах).
При выходе на пенсию военнослужащего по выслуге лет, ему также полагаются налоговые льготы.
Для того чтобы получить статус военного пенсионера, необходимо:
- выйти на пенсию по инвалидности или по возрасту;
- 20 лет непрерывно прослужить ВС РФ.
Льготы для военных пенсионеров установлены на федеральном уровне. Согласно действующему законодательству данные категории граждан имеют право на полное освобождение от уплаты налога за всё имущество, находящееся у них собственности.
При запоздалой подаче заявления для получения налоговых послаблений, пенсионер может потребовать произвести перерасчет налога за последние 3 года.
- получение квартиры или дома на самостоятельно выбранном месте жительства при уходе на пенсию;
- получение участка земли для жилищного строительства вне очереди;
- после ухода на пенсию данная категория граждан остается в списках на получение жилплощади по последнему месту прохождения военной службы;
- военные пенсионеры получают помощь при изменении места жительства, строительстве жилплощади и пр.
Средства для этого выделяет федеральный бюджет. Если военнослужащему за время службы не было предоставлено жилье, увольнение его из армии невозможно.
Данная категория граждан имеет право на льготы, связанные с образованием. Им разрешено поступать в высшее учебное заведение на условиях пониженного требования к кандидату. Если военный пенсионер решил получить второе высшее образование все затраты, связанные с процессом учёбы, берет на себя государство.
В этом вопросе немало зависит от войск, в которых проходил службу уволенный на пенсию гражданин, а также причина его отправки в запас.
Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу
Если ветеран боевых действий напишет заявление, некоторые военные подразделения могут предоставить ему компенсацию. Наличие или отсутствие компенсации в каждом случае необходимо уточнять. Если такое право есть, то можно писать заявление с просьбой компенсировать уплаченные деньги за налог.
Обязательно требуется приложить документы и квитанцию об оплате налога.
Все военные пенсионеры, у которых выслуга более 20 лет, имеют право не только на компенсацию, но и на санитарно-курортное лечение, поэтому в заявлении обязательно требуется указать перечень прав. Также в нем указываются основания для получения льготы:
- наличие инвалидности с указанием конкретной группы;
- участник ВОВ без инвалидности;
- ветеран боевых действий;
- участник ликвидации последствий ЧАЭС;
- полная или частичная недееспособность;
- гражданин из подразделений особого риска.
Обратите внимание на следующие нюансы:
- В конце заявления вам надо написать полный перечень документов, которые прилагаются к заявлению.
- При себе нужно иметь не только копии, но и оригиналы документов.
- Заверять копии у нотариуса не нужно, если это не было указано представителей органов муниципалитета.
- Инспектор, который принимает заявление, на месте должен сверить копии и оригинал.
- Налог на землю является местным, поэтому все решения относительно его уплаты и размера льгот решаются местным органом управления.
Если у вас появились вопросы относительно оформления заявления, вы можете получить всю необходимую информацию у наших юристов, воспользовавшись онлайн-консультацией.
Военные пенсионеры по уплате налога имеют ряд отличных льгот касательно земли. Итак, военнослужащий, вышедший на пенсию по выслуге лет, имеет право на земельный участок для того, чтобы отстроить там дом. Если он имеет двух и более детей, то тогда земля выдается вне очереди . Налог на землю и на имущество физ. лиц оплачивается соответствующей компенсацией в размере, равном самому налогу. Действует эта система с первого января 2015 года. Не имеет значения, дачный это или садовый участок.
Первостепенное значение имеет площадь . Гараж и прочие пристройки (сараи, бани, новые комнаты) тоже входят в общую площадь и не требуют дополнительной платы. Однако после 2004 года при оформлении земли в собственность освободиться от налога могут только в том случае, если местное самоуправление посчитало это решение целесообразным. В ином случае налог будет, но немного в меньшем объеме.
Аренда земли военными пенсионерами производится редко, так как они стоят в очереди на получение участков или же небольших жилых квартир в многоквартирных домах. Если же пенсионеру и его семье срочно нужно место жительства по определенным причинам, его пропускают вне очереди. Такой привилегией пользуются ветераны ВОВ или других военных действий и военнослужащие на пенсии по выслуге лет. Процедура аренды земли военнослужащими не отличается от процедуры аренды обычными пенсионерами.
Военнослужащие имеют различные права и обязанности, которые существенно отличаются от тех, что предоставлены обычному человеку.
Гражданин, поступивший на военную службу, попадает под действие определенных нормативно – правовых актов, некоторые из которых регулируют процесс начисления льгот, в том числе по налогам. Каждый военный имеет ряд привилегий, однако они становятся доступными только после того, как будет пройден определенный срок службы.
Льготы по уплате налогов для военнослужащих
- комнату;
- квартиру;
- жилой дом, пристройки к нему;
- дачу;
- помещение, находящееся в недостроенном состоянии;
- переоборудованное для специальных целей помещение – творческая или художественная мастерская, танцкласс, ателье;
- гараж;
- помещение, использующееся в качестве библиотеки, музея;
- складское строение, площадью не более 50 квадратных метров, приспособленное для личных нужд гражданина и ведения семейного хозяйства.
- Сотрудники ФСБ.
- Военные, распределенные на службу в Вооруженные силы РФ.
- Сотрудники пограничных, внутренних войск.
- Граждане, служащие в МЧС – инженерной, дорожно – строительной и железнодорожной службе.
- Военные гражданской обороны и госохраны.
- Специалисты отделов информации, спецсвязи.
- Участники военных формирований, действующих на основе законодательства.
Льготы военным пенсионерам
Льготный проезд в общественном транспорте действует для всех военных пенсионеров. Скидка распространяется на наземный транспорт, метро, а также на поезда местного и дальнего следования. В случае необходимости лечения льготный проезд составляет 100%, а для семьи – от 25% от общей стоимости билета.
В нашей стране все люди, достигающие определенной возрастной границы, получают право на выплаты от государства пенсий и получают, соответственно статус пенсионера. Для большинства граждан этот период наступает с 55-60 лет (для женщин и мужчин). Однако есть люди, которые могут получать статус раньше – военные пенсионеры и люди, приравненные к ним. Кроме того, этой категории полагаются льготы.
Лица, имеющие право на льготы
Профессия военного характеризуется не только лишь службой в войсках и определенным званием.
Льготная пенсия назначается сотрудникам полиции, рабочим пожарной команды и прочим лицам, следящим за правопорядком и соблюдением публичных интересов. Важно понимать, какие граждане могут претендовать на льготы военным пенсионерам в 2023 году.
Социальные поблажки и госгарантии после выхода на пенсию получают следующие лица:
- военные, прошедшие службу в армии СССР или РФ;
- солдаты-контрактники;
- военные пограничных войск;
- солдаты национальной гвардии России;
- сотрудники подразделений ФСБ и разведки;
- служащие МВД;
- пожарники;
- служащие ФСИН
- бывшие сотрудники ГНК.
Такое преимущество получает не только военнослужащий, вышедший на пенсию, но и члены его семьи. Условия — выслуга от 25 лет и больше или от 20 до 25 лет с учетом отставки по состоянию здоровья, сокращению или достижению возрастного лимита службы.
- Бесплатное протезирование зубов. Бесплатно ремонтируют и изготавливают протезы. Модели из фарфора, драгоценных металлов и керамики изготавливаются за счет пациента.
- Бесплатное лечение и предоставление лекарств в ведомственных медицинских учреждениях.
- Субсидии на санаторное лечение и отдых. 25% путевки оплачивает пенсионер, а 75% — государство. Санаторно-курортный отдых членов семьи (супруги, нетрудоспособных иждивенцев) субсидируется на 50%.