Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления с заработной платы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
О калькуляторе страховых взносов с зарплаты
Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.
Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.
В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.
Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:
- В ПФР;
- в фонд медицинского страхования;
- в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.
Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:
- работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.
Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.
В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:
- пособий по листкам нетрудоспособности;
- пособий по беременности и родам;
- пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
- оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
- выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:
- 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
- 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.
Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.
Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:
- работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.
В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:
- 22% в пределах установленной величины базы;
- 10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
- 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
- 5,1% на ОМС.
В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.
Что изменится по страховым взносам за сотрудников с 2024 года?
В 2024 году страховые взносы сотрудников не подвергнутся глобальным изменениям. В силу вступят корректировки, актуальные для некоторых предприятий.
-
Перестанут облагаться взносами компенсации дистанционным сотрудникам за использование собственного оборудования в работе — например, компьютеров, планшетов, программного обеспечения и др.
Правда,>Правда, необлагаемый лимит — всего лишь 35 рублей в день. Если нужно больше, потребуется документальное обоснование. Какое именно, пока что сказать сложно, уточнений от ИФНС нет — скорее всего, они появятся уже в 2024 году.
-
Добавится предельный лимит по необлагаемым суммам компенсаций для вахтовых сотрудников и тех, чья работа происходит в пути или разъездным способом. Лимиты установили на уровне стандартных суточных:
- 700 рублей — в России;
- 2500 рублей — за границей.
-
Утверждена новая форма расчёта по страховым взносам (РСВ) — приказ ФНС России от 29.09.2023 года № ЕА-7-11/696@. Изменения незначительные и глобально не повлияют на порядок заполнения бланка. В частности, появятся новые поля по сотрудникам-иностранцам, для которых действуют не все виды обязательного страхования. Ещё появятся новые коды плательщиков взносов и застрахованных лиц — они связаны с присоединением новых регионов в состав РФ.
Также для всех работодателей изменится предельная база — доход физических лиц, по достижении которого страховые взносы исчисляют по пониженным тарифам. По постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 года № 1883 лимит вырастет на 16% — подробнее об этом читайте в следующем разделе статьи «Предельная база по страховым взносам».
После введения единого тарифа и ЕНП изменились сроки уплаты страховых взносов. Их по-прежнему перечисляют раз в месяц, но теперь до 28 числа следующего месяца. Деньги перечисляют на ЕНС, откуда налоговики распределяют средства по фондам. Например, за январь взносы уплачивают до 28 февраля. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
По взносам на травматизм остались старые правила: их уплачивают до 15 числа следующего месяца.
За опоздание с уплатой взносов будет штраф:
- 20% от суммы взносов при неумышленном деянии;
- 40% — если это было сделано намеренно (статья 122 НК РФ).
Таблица налогов с заработной платы в 2024 году. Из нее можно узнать, сколько работодатель перечисляет каждый месяц, какие минимальные и максимальные суммы, и сколько, в конечном итоге, идет в региональный и федеральный бюджет.
| Название | Тариф |
| НДФЛ | 13% – до 5 млн. в год;
15% – от 5 млн. в год; 30% – для нерезидентов |
| Взносы в ПФР | 22% до максимальной суммы;
10% выше лимита |
| ОМС | 5,1% |
| Страховые взносы | 2,9% – до лимита;
1,8% – после лимита |
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:
- 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:
| Назначение взноса | Отчисление в процентах |
| на ОПС | 22% |
| на ОМС | 5,1% |
| на ВНиМ | 2,9% |
Ожидаемые эффекты для работников
Изменения в проценте взносов на заработную плату в 2024 году могут повлиять на финансовое состояние работников. В некоторых случаях, увеличение процента взносов может привести к уменьшению размера заработной платы, что негативно отразится на бюджете работников.
Тем не менее, ожидается, что повышение процента взносов также приведет к увеличению размера пенсии в будущем. Более высокие взносы могут улучшить финансовую устойчивость пенсионной системы и обеспечить работникам более достойную пенсию по достижении пенсионного возраста.
Также возможно, что повышение процента взносов может стимулировать работодателей предлагать более высокую заработную плату, чтобы компенсировать увеличение взносов. В итоге это может привести к росту доходов работников и повышению их финансового благосостояния.