Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременное снятие с учета ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Штраф за несвоевременное снятие с учета Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется к организациям, которые ранее были зарегистрированы в качестве плательщиков данного налога, но не выполняют требования законодательства о его снятии с учета. Это могут быть различные юридические лица и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в сферах, где применяется ЕНВД, таких как торговля, общественное питание, сфера услуг и другие.
Сумма штрафа за несвоевременное снятие с учета ЕНВД в 2024 году
В соответствии с действующим законодательством, предприятия, учреждения и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), обязаны ежегодно снимать себя с соответствующего налогового учета и подавать декларацию в налоговую инспекцию. При несвоевременном снятии с учета, предусмотрены штрафные санкции, размер которых определяется на основе нескольких факторов.
Сумма штрафа за несвоевременное снятие с учета ЕНВД в 2024 году зависит от продолжительности просрочки и оборота деятельности предприятия. Начальная ставка штрафа составляет 1% от суммы оборота за каждый месяц просрочки снятия с учета. Кроме того, в случае если налогоплательщик не подает декларацию в течение трех месяцев после окончания срока снятия с учета, ставка штрафа увеличивается до 5% от суммы оборота.
Однако, необходимо учитывать, что сумма штрафа не может превышать 100% от суммы оборота налогоплательщика за соответствующий налоговый период. Также, имеется возможность уменьшения размера штрафа на основании письменного обжалования и объяснительной записки.
Для избежания штрафных санкций, налогоплательщику необходимо тщательно контролировать сроки снятия с учета ЕНВД и своевременно предоставлять декларацию в налоговую инспекцию. Также, рекомендуется вести документацию о всех налоговых операциях и хранить ее в течение трех лет с момента снятия с учета. Это поможет предоставить в случае необходимости доказательства своей законопослушности.
- Носова А. Ю.
- Афиногенов О. Н.
- Кузнецов И. Е.
Как считать налоги в «переходный» период?
На этот вопрос казалось бы в п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ есть прямой ответ: при утрате в соответствии с данной нормой права на применение ЕНВД и переходе на общий режим налогообложения суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
Есть еще, конечно, норма п. 9 ст. 346.26 НК РФ, согласно которой организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, перешедшему на уплату ЕНВД, по приобретенным им товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, подлежат вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ для налогоплательщиков НДС. Однако, учитывая, что п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ для утративших право на ЕНВД налогоплательщиков предусматривает исчисление налогов в соответствии с общим режимом налогообложения как для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей), т.е. как бы «с чистого листа», правило п. 9 ст. 346.26 НК РФ в данном случае, судя по всему, неприменимо (поскольку оно учитывает более ранний («прошлый») НДС – предъявленный до перехода на общий режим налогообложения).
Подача заявления ИП о снятии с учёта по ЕНВД и другие меры
Как уже было сказано, индивидуальный предприниматель обязан уведомить налоговый орган о прекращении использования системы налогообложения ЕНВД в течение первых пяти рабочих дней нового календарного года. Заявление ИП о снятии с учёта по ЕВНД заполняется в специально созданной для этого форме ЕНВД-4.
Заполнить его можно с помощью нескольких способов:
- воспользоваться специализированными интернет-порталами и заполнить документ в режиме онлайн;
- использоваться программы для заполнения отчётности (в их базах данных присутствует необходимая форма);
- купить требуемый бланк в любой типографии;
- воспользоваться услугами копицентров или же самостоятельно распечатать форму и заполнить её «от руки».
Заявление подаётся в налоговый орган, расположенный в том месте, где осуществляется деятельность ИП. Правом подачи заявления обладает непосредственно сам индивидуальный предприниматель или же любое другое уполномоченное лицо. Помимо этого, также можно воспользоваться услугами почты или же отправить заявку на снятие с учёта ЕНВД с помощью специализированных интернет-порталов.
Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.
Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.
Заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП
Дата снятия предпринимателя с регистрационного учета обычно не совпадает последним днем налогового периода. Поэтому часто возникает вопрос, как отразить в декларации неполный период. Напомним, расчет налоговой базы отражается в Разделе 2 декларации. Для того, чтобы начисление было корректным:
- указывается код предпринимательской деятельности (из Приложения № 5 Порядка заполнения);
- заполняется адрес места ведения бизнеса и ОКТМО территории;
- базовая доходность выбирается из перечня по видам деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК),
- коэффициент К1 в 2021 г. — 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 г. № 684), коэффициент К2 утверждают региональные власти;
- физический показатель отражается по месяцам ведения бизнеса; если в налоговом периоде его значение менялось, новый показатель применяется с начала месяца изменения.
Если последний месяц неполный, в поле «Количество календарных дней…» нужно проставить число дней, в течение которых ИП числился плательщиком ЕНВД, включая день снятия с учета.
Представление декларации по ЕНВД: когда и куда
Следующий важный вопрос связан с декларацией по ЕНВД: в какую налоговую инспекцию и в какой срок ее необходимо представить?
И вот здесь уже именно вторая ситуация не вызывает сложностей: компания (ИП) не снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД при закрытии одного из магазинов, учтенных в одной инспекции, а значит, отчитывается по «вмененному» налогу в прежнем порядке. То есть декларация подается в общие сроки, в ту же налоговую инспекцию, в которой фирма (ИП) продолжает стоять на учете в качестве плательщика ЕНВД.
Напомним, что декларации по итогам налогового периода представляются «вмененщиками» не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Например, декларацию за I квартал 2019 года следовало подавать не позднее 22 апреля 2019 года (с учетом переноса 20-го апреля, приходящегося на выходной день).
А вот как быть в первой ситуации, когда в результате закрытия магазина компания (ИП) снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД в конкретной налоговой инспекции?
Никаких особенностей по срокам представления декларации в данном случае налоговым законодательством не предусмотрено. На это обращено внимание и чиновниками ФНС России в письме от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431. Поэтому сроки направления «вмененной» отчетности по закрытому магазину те же.
Загвоздка в том, что к общеустановленному сроку организация (ИП) уже будет снята с учета в той налоговой инспекции, по которой она раньше числилась в качестве плательщика ЕНВД. В результате налоговая инспекция может не принять декларацию, что, кстати говоря, часто и происходит на практике. Оснований для подачи декларации в другую инспекцию (по месту нахождения «головного» офиса компании/месту жительства ИП) не имеется, ведь там организация (ИП) не числилась в качестве плательщика ЕНВД.
В итоге на практике часто возникает ситуация, когда ни одна, ни другая инспекция не хотят принимать декларацию по закрытому торговому объекту. Куда же все-таки направлять отчетность?
В инспекцию, в которой раньше компания (ИП) стояла на учете в качестве плательщика ЕНВД. И не важно, что к моменту подачи отчета организация уже снята с учета. Отказывать в приеме декларации данная ИФНС не вправе. Такие разъяснения содержатся в уже упомянутом нами ранее письме ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431. Из этого письма также следует, что полученные декларации инспекция передаст новой инспекции в специальном порядке, установленном внутренним приказом ФНС России.
Но судя по жалобам вмененщиков, которым ИФНС отказывает в приеме деклараций, не все инспекции на местах осведомлены об этих разъяснениях.
Можно посоветовать направить декларацию по ЕНВД в бумажном виде. По крайней мере у организации (ИП) будет подтверждение факта ее подачи. Есть еще один вариант: воспользоваться правом досрочной подачи декларации, которое предусмотрено п. 1 ст. 45 НК РФ. Например, можно заранее оформить декларацию по ЕНВД и отправить ее вместе с заявлением о снятии с учета.
Порядок снятия с учета ЕНВД
Если причины остановки деятельности, проходящей по условиям ЕНВД, не предусматривают ожидания следующего года, то у бизнесмена есть 5 рабочих дней с момента прекращения работы для подачи соответствующего заявления в органы налоговой службы. Однако, существует несколько моментов, о которых необходимо знать любому бизнесмену-вмененщику:
- Если организация или ИП не планируют прекращать ведение бизнеса, то достаточно просто осуществить переход на другую систему уплаты налогов в пользу государственного бюджета.
- Нет необходимости закрывать статус ИП или ООО.
- Декларацию ЕНВД за отчетный период, в котором предприниматель остановил работу предприятия, или перешел на другую систему обложения налогом, все равно необходимо сформировать и предоставить в срок (не позднее 20го числа следующего за отчетным кварталом месяца).
- Переход на другую систему перечисления налогов также не освобождает предпринимателя от уплаты ЕНВД в текущем месяце.
Процедура снятия с учета плательщика ЕНВД
Если причина о снятии с учета по системе ЕНВД не предполагает снятия только с начала календарного года, то с момента закрытия видов деятельности, попадающих под ЕНВД, предпринимателю дается 5 рабочих дней.
Дата прекращения деятельности является датой начала отсчета. После подачи заявления надо дождаться уведомления о снятии с учета как налогоплательщика ЕНВД.
Если в планы не входит прекращение предпринимательской деятельности, то закрывать ИП или ООО не надо. Просто переходите на другую систему налогообложения.
Не стоит забывать и о ежеквартальной налоговой отчетности. Отчет по ЕНВД за квартал, в котором было зарегистрировано снятие с учета надо обязательно подавать От уплаты налогов за этот квартал снятие с учета тоже не освобождает.
В январе 2023 года в России пока не объявляют всеобщую мобилизацию. Эксперты прокомментировали идею депутатов отправить всю молодежь на военные сборы, 16.01.2023
Депутат Госдумы Виктор Соболев предложил отправлять всю молодежь на сборы для получения военно-учетных специальностей. Представители СМИ обсудили это решение с организациями, который работают со школьниками и студентами. О том, что говорят на эту тему эксперты в сфере образования, расскажем ниже.
Антон Демидов
Антон Демидов, руководитель МГЕР, поддержал идею депутата Виктора Соболева о введении обязательной военной подготовки для юных россиян. Он также добавил, что члены его группы охотно примут участие, если такая мера будет введена.
По мнению главы организации, несовершеннолетних никогда не следует принуждать к участию в таких мероприятиях; к ним нужно допускать только тех, кто хочет этого добровольно. Например, его организация проводит 6-дневный курс, где участникам помогают обрести базовое военное обучение.
Валентина Иванова
Валентина Иванова, руководитель Всероссийского педагогического собрания и член комитета граждан при Министерстве образования, также согласна с данным предложением. Политик выступает за то, чтобы сделать такие встречи регулярными, и проводить их раз в один-два года. По ее мнению, такой подход поможет молодым людям помнить, как пользоваться оружием.
Женщина считает, что это отличная форма обучения и закаливания молодежи, поэтому молодые люди всегда охотно участвуют в таких мероприятиях. Она также уверена, что Министерство обороны или ДОСААФ должны принимать непосредственное участие в этом вопросе.
Павел Красноруцкий
Павел Красноруцкий, лидер Российского союза молодежи, заявил, что не согласен с предложенной концепцией. Он утверждает, что такие большие собрания следует организовывать только во время экстренных ситуаций.
На вопрос об участии РСМ в сборах, если они будут введены, Красноруцкий ответил, что на данный момент разговора на эту тему нет, так как не было представлено официального предложения.
Как зарегистрироваться и сняться с учета плательщику ЕНВД
Снятие с учета
Когда необходимо сняться с учета плательщику ЕНВД
В течение пяти рабочих дней после добровольного или вынужденного отказа от ЕНВД организация или предприниматель должны сняться с учета в качестве плательщиков данного налога. Для этого в налоговую инспекцию нужно подать заявление :
— организациям — по форме ЕНВД-3 , утвержденной ;
— предпринимателям — по форме ЕНВД-4 , утвержденной приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941 .
Инспекция, которая получила такое заявление, обязана его исполнить и направить организации (предпринимателю) соответствующее уведомление в течение пяти рабочих дней.
Причин для снятия с учета может быть три. Первая связана с тем, что организация прекращает деятельность, в отношении которой применялся ЕНВД. По общему правилу в этом случае датой снятия с учета будет дата, указанная в заявлении. Однако если заявление о снятии с учета подано с опозданием, датой снятия с учета будет последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию.
Вторая причина — это нарушение условий применения ЕНВД по численности работающих и структуре уставного капитала (для организаций). В этом случае датой снятия с учета будет начало квартала, в котором допущено нарушение.
И третья — добровольный переход на другую систему налогообложения. В этом случае датой снятия с учета может быть только 31 декабря текущего календарного года.
Такую декларацию подают, чтобы отчитаться о сумме единого налога, причитающейся в бюджет, а также заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы, расходы, убытки указывать не придется, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.
По какой форме сдавать декларацию по ЕНВД
Срок сдачи
Когда сдавать декларацию по ЕНВД
Сдайте декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 января (за IV квартал прошлого года), 20 апреля, 20 июля и 20 октября. Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.
Если последний срок подачи декларации по ЕНВД приходится на нерабочий день, сдайте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Ответственность
Чем грозит несвоевременная подача декларации по ЕНВД
Если декларация по ЕНВД сдана позже установленного срока , организацию (предпринимателя) могут оштрафовать ( , ст. и КоАП РФ).
Размер штрафа вы можете определить самостоятельно. Для этого воспользуйтесь Расчетчиком .
Нулевая декларация
Ситуация : можно ли организации — плательщику ЕНВД при временном прекращении деятельности сдавать нулевые декларации по ЕНВД
Нет, нельзя.
Единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому в декларации по ЕНВД не может быть нулевых показателей.
Непредставление расчета по страховым взносам: что грозит страхователю
Налоговая служба разъяснила, какие санкции будут применены к работодателю, не сдавшему вовремя новый единый расчет по страховым взносам. Письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567
В случае несдачи или просрочки представления расчета по страховым взносам в ИФНС нерасторопного страхователя оштрафуют. Размер денежного наказания установлен . С нарушителя будет взыскан штраф в размере 5% неуплаченной вовремя суммы страховых взносов , подлежащей уплате на основании данных расчета, за каждый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть более 30% от суммы подлежащих уплате взносов, но и не может быть меньше 1 000 рублей. То есть, если взносы по расчету уплачены в срок, то штраф составит 1 000 руб.
А вот заблокировать банковский счет из-за того, что отчетность по взносам не была представлена вовремя, налоговики не вправе.
В Налоговом кодексе предусмотрена ответственность как за нарушение установленных способов представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ), так и за нарушение сроков ее представления (ст. 119 НК РФ). Так, согласно несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации предусмотрена . Штраф составляет 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Для целей применения статьи 119.1 НК РФ, под порядком представления налоговой декларации понимается способ представления налоговой декларации (на бумаге или через интернет). Поэтому представление декларации по НДС (т любые другие декларации) на бумажном носителе следует квалифицировать как нарушение порядка представления налоговой декларации, за что предусмотрен штраф в размере 200 рублей.
Возможно ли избежать санкций
Вопрос о том, можно ли избежать наказания в виде штрафа, интересует абсолютно всех налогоплательщиков. На него отвечает эксперт центра юридической помощи:
«Все мы обращаемся к врачу только тогда, когда болезнь уже застала нас врасплох, но никто не думает о профилактике заболеваний. Очень часто «вмененщики» осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения компетентного персонала, отвечающего за корректное заполнение и сроки сдачи декларации ЕНВД. Отсюда вытекают проблемы с просрочками предоставления отчетной документации в ФНС. Если вы уже допустили подобную ситуацию, позаботьтесь заранее о своей деловой репутации, и незамедлительно обратитесь в налоговые органы с соответствующим объяснением, в котором должны быть изложены причины сложившейся ситуации. Если ФНС посчитает причины уважительными, и у вас будут соответствующие этому доказательства, то штрафных санкций можно избежать. Однако следует вести бизнес таким образом, чтобы нарушение сроков исключалось из установленного порядка налоговой отчетности»
Светлана Котлакова, эксперт центра юридической поддержки предпринимателей «Бизнес-консалт»
Одним словом штрафных санкций можно избежать, если к решению вопроса подойти ответственно. Срок обращения в налоговую с объяснением составляет 5 дней с момента нарушения сроков декларации ЕНВД.
Штрафы ЕНВД за постановку на учет.
Любая песня начинается с музыки, а знакомство со штрафными санкциями ФНС для ИП начинается с постановки на учет. Собственно ранее мы подробно рассмотрели документы, которые подаются в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика заявление и , тут про и . А что будет если не подать?
Штрафы за не постановку на учет или несвоевременную постановку достаточно большие:
- Вариант первый – работники ФНС словили Вас «за руку»
, если ИП осуществляется деятельность без постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Тогда штраф по ЕНВД будет минимум 40 тысяч рублей, максимальный размер не ограничен и составляет 10% от дохода полученных в результате работы индивидуального предпринимателя или ООО без постановки на учет. Правда есть один нюанс, реально обосновать суммы доходов можно только документально, так что в большинстве случаев
штраф будет 40 тысяч рублей
. - Вариант второй – предприниматель самостоятельно подал документы с опозданием, подробно, когда его нужно подавать рассмотрели в . Тогда Вам грозит штраф вмененке — 10 тысяч рублей
.
Штрафы за несвоевременное снятие с учета ЕНВД
Если глава предприятия остановил деятельность по условиям ЕНВД, но соответствующее заявление по каким-то причинам не дошло до отделения налоговой службы в течение 5 рабочих дней, необходимо обратиться к Письму Минфина РФ No 03-11-09/230 от 30 июня 2009 года.
Из письма следует, что если налогоплательщик прекратил деятельность, но при этом не изъявил об этом соответствующие органы, и продолжает стоять на учете в качестве плательщика ЕНВД, то он должен оплатить налог в полной мере за весь срок, до подачи соответствующего заявления в органы. При этом подача нулевой декларации может классифицироваться ФНС как попытка укрытия от уплаты налогов, что может стать более серьезным обвинением в адрес безответственного предпринимателя.
Размер штрафа за несвоевременное обращение о снятии на учет составляет 200 рублей (пункт 1 статья 126 Налогового кодекса РФ).
Важно! Перед принятием решения сняться с учета в качестве «вмененщика» рекомендуется подготовиться к этой процедуре заранее, и подобрать подходящий для этого период.
Несвоевременность перечисления ЕНВД
Несвоевременное отчисление налоговых платежей также влечет штраф, который составляет 20% от суммы налога, не перечисленного в бюджет. Но в некоторых ситуациях он может быть увеличен до 40%, например, при доказанности умышленности деяния.
Помимо штрафов на сумму недоимки с первого дня просрочки начисляется пеня, не зависимо от обстоятельств. За каждый день опоздания она составляет 1/300 действующей ключевой ставки (10,5%).
Еще можно сказать, что в соответствии со статьей 46 НК РФ фискальная служба вправе удержать подлежащие уплате налоговые платежи, а также суммы штрафов и пени с расчетного счета налогоплательщика без его добровольного согласия. Для этого инспекторы обращаются в банковскую организацию с соответствующим заявлением либо погашают недоимку за счет электронных средств недобросовестного плательщика ЕНВД.
Декларация – это документ налоговой отчетности, который обязаны предоставлять налоговые агенты в установленные законодательством сроки. Такой формат отчетности должен соблюдаться всеми индивидуальными предпринимателями, осуществляющих свою деятельность по системе Единого налога на вмененный доход. Если ИП не соблюдает сроки сдачи декларации ЕНВД, его действия квалифицируются как прямое нарушение действующего законодательства, что приведет к различным негативным последствиям для бизнесмена.