Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН 6 процентов для ООО в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Когда платить налоги на УСН 6 процентов
ООО на УСН 6% и ИП на УСН 6% имеют разные сроки уплаты налога.
При УСН 6 процентов установлена ежеквартальная уплата в бюджет. Налоговым периодом для УСН 6 процентов является календарный год. Налоговый период поквартально поделен на отчетные периоды. Отчетные периоды при УСН 6 процентов:
- 1 квартал
- полугодие (1 квартал + 2 квартал)
- 9 месяцев (1 квартал + 2 квартал + 3 квартал)
Важно понимать, что расчет производится нарастающим итогом!
Уплатить авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода положено до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом.
| Отчетный период | Срок уплаты авансового платежа |
|---|---|
| 1 квартал | до 25 апреля |
| полугодие | до 25 июля |
| 9 месяцев | до 25 октября |
Страховые взносы для расчета налога на УСН
Организации и ИП уплачивают страховые взносы за своих работников. Предприниматель, не имеющий работников, уплачивает страховые взносы за себя. Этот факт имеет определяющее значение для расчета налога при УСН.
Как влияют страховые взносы на расчет налога при разных видах УСН:
- УСН «доходы минус расходы»: страховые взносы учитываются в составе расходов
- УСН «доходы»: страховые взносы уменьшают рассчитанный налог или авансовые платежи при УСН 6% .
Как влияет наличие работников на расчет УСН 6% для ИП без работников и с работниками (организации здесь не рассматриваем, так как они не могут быть без работников):
- нет работников: уменьшаем УСН 6% вплоть до нуля, если позволяет размер взносов;
- есть работники: для УСН 6% уменьшение налога допустимо не более чем на 50%
Торговый сбор при УСН 6%
Как рассчитать УСН 6 процентов, если налогоплательщик является еще и плательщиком торгового сбора?
В этом случае действуют правила, аналогичные правилам уменьшения УСН 6% на страховые взносы. Но при этом не важно, УСН 6% с работниками или без них.
Как рассчитать налог УСН 6 процентов, если есть обязанность уплачивать торговый сбор:
- сначала уменьшают аванс (налог) на страховые взносы;
- далее, если аванс (налог) к уплате остался, остаток уменьшают на сумму торгового сбора;
- можно уменьшать аванс (налог) того отчетного (налогового) периода, в котором торговый сбор фактически уплачен (вне зависимости от того, за какой отчетный (налоговый) период этот сбор начислен;
- можно уменьшать аванс на сумму торгового сбора, исчисленную согласно законодательству. На переплату торгового сбора уменьшить аванс (налог) по УСН нельзя;
- если плательщик сбора поставлен на учет принудительно (торговая точка выявлена в ходе проверки), то уменьшать аванс (налог) на торговый сбор нельзя
Ограничения по УСН 6% в 2023 – 2024 гг
Порядок перехода на УСН 6% (15%) установлен ст. 346.12 НК РФ. Упрощенку смогут применять те лица, у кого:
- деятельность не подпадает под ограничения и разрешается в рамках УСН;
- средняя численность сотрудников не превышает 130 человек;
- совокупная сумма доходов за текущий год не перешла порог в 200 млн руб.:
- с нового года доход за 9 месяцев не превысил 112,5 млн руб. (для юрлиц, кроме организаций, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ, подающих уведомление о переходе на УСН с 01.01.2015);
- нет филиалов (для юрлиц);
- остаточная стоимость ОС не больше 150 млн руб. (для юрлиц);
- доля участия иных юрлиц в организации не превышает 25%.
- Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
- Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
- Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
- Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
- В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.
Формирование базы для подсчета основного налога
Предприятия с упрощенным учетом обязаны уплатить ЕН по итогам года, а также внести авансовые платежи по результатам работы расчетного периода. Определение базы для расчета величины промежуточных платежей осуществляется нарастающим итогом. Для определения суммы обязательств к уплате необходимо установить размер налоговой базы.
В налоговой базе при выборе объекта «доходы» суммируются все формы поступлений от ведения коммерческой деятельности, приведенные к денежному рублевому эквиваленту.
| Форма поступления | Признание в учете | Дата признания |
| Выручка, авансовые платежи | Учитывается в полном объеме | День внесения в кассу или на расчетный счет |
| Поступления в иностранной валюте | Принимается в рублевом эквиваленте | Пересчет в рубли производится на дату принятия |
| Поступления в неденежной форме | Принимаются по рыночной стоимости | Учитывается взаимозависимость контрагентов |
Какую основную отчётность сдают организации на УСН
Налоговая отчётность при упрощённой системе налогообложения — самая главная. Налог по УСН заменяет собой сразу три налога: НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости. Поэтому на УСН отчётность по налогу включает в себя только одну налоговую декларацию, которую налогоплательщик сдаёт раз в год.
Если организация приостановила ведение деятельности и не получает никаких доходов, в налоговую подаётся нулевая декларация.
Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.
Помимо налоговой отчётности, организация на УСН должна сдать другие отчётные документы:
- Бухгалтерская отчётность
- Отчёт по НДФЛ
Ведение бухгалтерского учёта — обязанность любой организации. Закон также обязывает компании сдавать бухотчётность вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Организации на УСН должны представить в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО) бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения к этим документам. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.
Любая организация с работниками вне зависимости от спецрежима выполняет роль налогового агента, поэтому ежеквартально она обязана отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ. Сроки:
- отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
- отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
Декларация ООО на УСН 2023 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2023 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 25 марта 2024 года.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Основные требования к отчетности ООО на УСН 6 процентов в 2024 году
Организации, занимающиеся предоставлением услуг и выбирающие упрощенную систему налогообложения (УСН) по ставке 6 процентов, должны соблюдать определенные требования при составлении отчетности.
1. Регистрация ООО как плательщика УСН 6 процентов
Первым шагом для ООО является регистрация в налоговой службе в качестве плательщика УСН 6 процентов. Необходимо предоставить все необходимые документы, подписать соответствующую декларацию и получить свидетельство о постановке на учет.
2. Ведение учета доходов и расходов
ООО на УСН 6 процентов обязаны вести учет доходов и расходов в соответствии с установленными правилами. В учете должны быть указаны все поступления и расходы организации, а также осуществляться контроль за правильностью оформления первичных документов.
3. Оформление первичных документов
Каждое поступление и расход ООО на УСН 6 процентов должно быть подтверждено первичным документом: кассовым чеком, счет-фактурой, договором и т. д. Первичные документы должны быть оформлены в соответствии с установленными правилами и содержать необходимую информацию.
4. Составление и представление отчетности
ООО на УСН 6 процентов должны составлять и представлять отчетность в налоговую службу в установленные сроки. Это включает в себя составление налоговой декларации по УСН, сдачу отчетности в налоговый орган и оплату налоговых обязательств.
5. Соблюдение налоговых правил и нормативов
При ведении бизнеса по УСН 6 процентов ООО должны соблюдать все налоговые правила и нормативы, установленные законодательством. Нарушение налоговых обязательств может привести к штрафам и другим негативным последствиям.
6. Предоставление отчетности налоговым органам
ООО на УСН 6 процентов обязаны предоставлять налоговым органам все необходимые документы и отчеты, а также отвечать на запросы налоговой службы в установленные сроки.
7. Соблюдение сроков
Соблюдение сроков является одним из основных требований для ООО на УСН 6 процентов. Организации должны производить расчет и уплату налогов в установленные сроки, а также сдавать отчетность в налоговые органы вовремя.
Соблюдение основных требований к отчетности ООО на УСН 6 процентов позволит избежать возможных негативных последствий и обеспечит правильное ведение бизнеса.
Сроки и порядок сдачи отчетности для ООО на УСН 6%
Для организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) по ставке 6 процентов, существуют определенные требования по сдаче отчетности. Подробная информация поможет владельцам ООО соблюдать сроки и порядок предоставления отчетных документов.
Сроки сдачи отчетности зависят от календарного года, в котором работает организация. Для ООО на УСН 6% срок подачи документов в налоговые органы установлен не позднее 30 апреля следующего заотчетного года. Например, отчетность за 2024 год должна быть сдана до 30 апреля 2025 года.
Юридические лица на УСН 6% должны предоставить следующие отчетные документы:
- Налоговую декларацию по налогу на прибыль (форма 6-НДФЛ);
- Бухгалтерский баланс (форма 1-БСО);
- Отчет о движении денежных средств (форма 2-ДС);
- Справку о среднесписочной численности работников (форма 2-ТД);
- Приложение к декларации (сведения о прибыли и налоговых вычетах);
- Другие документы, предусмотренные налоговым законодательством, в зависимости от особенностей деятельности ООО.
Отчетность должна быть подписана руководителем организации и главным бухгалтером, а также удостоверена печатью ООО.
По окончании проверки отчетности налоговый орган принимает решение о признании отчетности актуальной или о выявленных нарушениях. В случае несоблюдения сроков или неправильного оформления документов могут предусматриваться штрафные санкции.
Чтобы избежать ошибок и недоразумений при сдаче отчетности, рекомендуется обратиться к специалистам или юристам, знающим особенности УСН 6% и требования по сдаче отчетности в 2024 году.
Особенности отчетности
В отчетности ООО на УСН 6 процентов также следует учитывать наличие уплаченных НДС и авансовых платежей. Все эти данные должны быть заполнены и представлены в установленные сроки в соответствующих графах отчетности.
Дополнительные особенности отчетности для ООО на УСН 6 процентов связаны с указанием информации о расчете и уплате ЕСН (единого социального налога). Работодатель должен представить данные о начисленных суммах ЕСН по каждому сотруднику и произвести уплату в установленные сроки.
Также следует обратить внимание на ведение бухгалтерии ООО на УСН 6 процентов. Для правильной отчетности необходимо вести учет всех операций, доходов и расходов, а также правильно классифицировать их по установленным налоговым ставкам и кодам.
Особенности отчетности для ООО на УСН 6 процентов требуют аккуратности и внимательности при подготовке и представлении отчетов в налоговые органы. Нарушение требований по заполнению отчетности может привести к штрафам или уплате недоплаченных налогов.
Изменения в отчетности в 2024 году
В 2024 году ожидаются изменения в отчетности для ООО на УСН 6 процентов. В первую очередь, предполагается упрощение процесса подачи отчетности. Отчеты нужно будет предоставлять не более одного раза в год, в отличие от сегодняшней системы, когда требуется подавать отчеты каждый квартал.
Также, в новой отчетности ожидается изменение формата. Предполагается, что отчеты будут заполняться электронно с использованием специальной программы, что позволит существенно упростить процесс.
| Вид отчетности | Частота предоставления |
|---|---|
| Годовой отчет | Раз в год |
Такие изменения призваны снизить административные барьеры для малого и среднего бизнеса и упростить им процесс ведения отчетности. Более простая и удобная система подачи отчетности позволит предпринимателям более эффективно использовать свои ресурсы и вести свой бизнес.
Особенности режима УСН 6 процентов для ООО
- Низкая ставка налога. Главное преимущество режима УСН 6 процентов для ООО заключается в возможности уплаты налога по сниженной ставке в размере 6 процентов от общей суммы доходов. Это позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и увеличить рентабельность предприятия.
- Упрощенная система учета и отчетности. В рамках режима УСН 6 процентов для ООО, учет доходов и расходов может осуществляться в упрощенной форме. Не требуется ведение сложной бухгалтерии и составление многочисленных отчетов, что значительно упрощает ведение бизнеса.
- Отсутствие НДС. Предприятия, работающие по режиму УСН 6 процентов, освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), что дает дополнительные экономические преимущества.
- Режим для всех видов деятельности. Режим УСН 6 процентов для ООО применим к любой виду деятельности, за исключением нескольких исключений, установленных законодательством. Это позволяет использовать его как для традиционных отраслей, так и для инновационных проектов.
- Простая процедура постановки на учет. Переход на режим УСН 6 процентов для ООО не требует сложных процедур и занимает минимальное количество времени и сил. Это позволяет быстро и безболезненно перейти на новую систему налогообложения.
Таким образом, режим УСН 6 процентов для ООО предлагает ряд значительных преимуществ, которые делают его одним из наиболее привлекательных вариантов для предпринимателей. Он позволяет уменьшить налоговую нагрузку, упростить бухгалтерский учет и снизить затраты на уплату налогов.
Основные требования к участникам УСН 6 процентов для ООО
В соответствии с законодательством, имеют право применять УСН по ставке 6 процентов для ООО только те участники, у которых имеется такой статус:
- ООО должно быть малым или средним предприятием (МСП) в соответствии с критериями, установленными Федеральным законом;
- ООО не должно быть связанным с другими юридическими лицами (например, подконтрольным или прямо или косвенно контролирующим другие организации);
- Участники ООО не являются государственными или муниципальными унитарными предприятиями;
- Участники ООО не обладают специальными налоговыми статусами или находятся под реорганизацией, ликвидацией или банкротством;
- Участники ООО не осуществляют деятельность на территориях, на которых установлены специальные режимы налогообложения;
- Участники ООО не осуществляют деятельность в определенных отраслях, которые исключены из применения УСН по ставке 6 процентов.