Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕСХН за 2024 год срок сдачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с п. 2 ст. 346.3 НК РФ компании и предприниматели, желающие применять специальный налоговый режим для с/х товаропроизводителей, обязаны направить уведомление в налоговую в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет, т. е. с момента регистрации ООО или ИП.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ) | В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| РСВ | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 | |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2023 г. | 02.05.2024 |
| За 2024 г. | 30.04.2025 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 | |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Нюансы при заполнении уведомления о переходе на ЕСХН
Рекомендованное ФНС уведомление по специальному режиму ЕСХН для с/х товаропроизводителей довольно понятно. Однако, для того чтобы в дальнейшем не возникло разногласий с налоговой службой, стоит обратить внимание на порядок заполнения бланка уведомления по ЕСХН и его отдельных строк:
1. Признак заявителя – небольшое поле в правом верхнем углу, говорит о том, в какой момент осуществления хозяйственной деятельности налогоплательщик принял решение о применении специального налогового режима. Доступно три варианта:
- цифра «1» ставится в том случае, если уведомление подается в комплекте с пакетом документов на регистрацию компании или ИП;
- цифра «2» говорит о том, что налогоплательщик подает уведомление в течение 30 дней с момента своей регистрации – в этом случае компании и предприниматели считаются плательщиками ЕСХН с момента постановки на налоговый учет;
- цифру «3» указывают компании и бизнесмены, уже осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, но принявшие решение о переходе на уплату ЕСХН со следующего календарного года.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Сроки подачи документов на налоговый вычет в 2023 году
Важная информация о возврате налога на обучение:
Если вы оплатили обучение в 2023 году, то запросить возврат налога сможете с 1 января 2024 по 31 декабря 2026. Для этого необходимо собрать подтверждающие документы, включая копии договора, лицензии, чеки и квитанции об оплате. После этого следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате налога на обучение.
- Соберите подтверждающие документы: договор об обучении, лицензию учебного заведения, чеки и квитанции об оплате.
- Заполните заявление о возврате налога на обучение и предоставьте все необходимые документы в налоговую инспекцию.
- Ожидайте рассмотрения заявления и получите возврат налога на обучение в случае положительного решения.
Не упустите возможность вернуть часть затраченных средств на обучение, следуя указанным срокам и порядку действий.
Возможно ли подать налоговую декларацию в последний день месяца?
В 2023 году ввели единый срок сдачи для всей налоговой отчётности — 25 число каждого месяца. Следовательно, декларация по НДС подлежит сдаче в тот же срок.
Это изменение в налоговом законодательстве требует от предпринимателей более тщательного планирования и своевременной подготовки документов. Важно помнить, что нарушение сроков сдачи налоговой отчётности может повлечь за собой штрафные санкции. Поэтому рекомендуется внимательно следить за календарными сроками и вовремя предоставлять необходимые отчёты.
- Планируйте свою бухгалтерскую работу заранее, чтобы избежать спешки и ошибок в документах.
- Уделите особое внимание сбору информации для декларации по НДС, так как она должна быть подготовлена и сдана в установленный срок.
- Не забывайте о возможности обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения, чтобы избежать недопонимания и ошибок в процессе подготовки отчётности.
Основные изменения в сроках сдачи декларации ЕСХН в 2024 году
В 2024 году были внесены значительные изменения в сроках сдачи декларации ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Данные изменения направлены на упрощение процедуры подачи декларации и снижение административной нагрузки настоящих участников деятельности.
Одним из главных изменений является сокращение срока сдачи декларации ЕСХН с 20 мая на 1 апреля каждого года. Таким образом, участники, платящие налог на УСН (упрощенную систему налогообложения), получают дополнительные два месяца для подготовки и подачи своих деклараций.
Кроме того, введено нововведение, согласно которому сдача декларации следует производить исключительно в электронном формате на сайте налоговой службы. Таким образом, отпадает необходимость физического представления документов в налоговую инспекцию, что значительно упрощает процедуру и экономит время на участники.
Также в 2024 году было принято решение о введении штрафных санкций для тех участников, которые не соблюдают сроки сдачи декларации ЕСХН. При несоблюдении нового срока сдачи (1 апреля) налогоплательщику грозит не только штраф, но и возможные санкции по уплате налога. Таким образом, участники сталкиваются с большими финансовыми рисками и делают все возможное, чтобы соблюсти установленный срок.
Новые сроки сдачи декларации ЕСХН для юридических лиц
В 2024 году вступили в силу новые сроки сдачи декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) для юридических лиц. Это важное изменение в налоговом законодательстве предоставляет компаниям дополнительное время для подготовки и предоставления информации о своей деятельности.
Согласно новым правилам, срок сдачи декларации ЕСХН для юридических лиц был перенесен с 30 апреля на 30 июня. Таким образом, компании получают два дополнительных месяца для заполнения декларации и уплаты налога. Это позволяет предприятиям более тщательно подготовиться к предоставлению информации о своей финансовой деятельности, чтобы избежать возможных ошибок и снизить риск дополнительных проверок со стороны налоговой службы.
Новые сроки сдачи декларации ЕСХН для юридических лиц оказывают положительное влияние на бизнесы, позволяя им более эффективно управлять своими финансами и оперативно подавать налоговую отчетность. Кроме того, это изменение способствует сокращению административной нагрузки на предприятия, особенно в периоды повышенной загрузки, таких как конец финансового года или финансовые отчеты квартала.
В целом, новые сроки сдачи декларации ЕСХН для юридических лиц создают более комфортные условия для предпринимателей и позволяют им более эффективно планировать свою налоговую стратегию. Это подтверждает готовность государства поддерживать сектор малого и среднего бизнеса, облегчая ведение его деятельности и уплату налогов.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Однако, по нашему мнению, финансовое ведомство не учитывает, что НДС по этим расходам и не должен был быть учтен в 2021 году, пока объект недвижимости не был введен в эксплуатацию.
В подтверждение можно привести позицию самого Минфина, правда, касающуюся применения другого спецрежима – УСНО. В данном случае можно использовать его сходство с уплатой ЕСХН в той части, что «упрощенцы», как и плательщики ЕСХН до 2021 года, не являются плательщиками НДС, а сам налог, предъявленный поставщиками, они тоже учитывают в расходах (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Из Письма Минфина России от 17.02.2014 № 03‑11‑09/6275 прямо следует, что для учета НДС в расходах на спецрежиме должны быть выполнены два условия, до наступления которых налог учесть нельзя:
- НДС оплачен поставщику;
- соответствующие затраты учтены в расходах.
Так, финансисты указали, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.
17 НК РФ расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при налогообложении по мере реализации указанных товаров.
Особенности расчета ЕСХН
Окончательный расчет по единому сельхозналогу будет производиться по окончании 12 месяцев. Годовая декларация по ЕСХН формируется не позднее 31 марта, в этот же день должны производиться окончательные расчеты по налогу за прошлый год.
Ввиду специфики сельскохозяйственного производства и климатических условий на практике часто складывается ситуация, когда по итогам года сумма налога, исчисленная нарастающим итогом, будет меньше, нежели подсчитанный и уплаченный авансовый платеж. В такой ситуации возможно несколько решений:
- переплата по ЕСХН будет зачтена в счет предстоящих платежей по этому налогу в будущие периоды;
- излишне уплаченные суммы авансового платежа налоговая инспекция вернет на счет сельхозпроизводителя;
- отрицательная разница по ЕСХН будет зачтена в счет погашения имеющейся недоимки по федеральным налогам.
Если расходы во второй половине года существенно возросли, то возможно возникновение финансового убытка – когда затраты будут превышать полученную выручку.
Перспективы развития ЕСХН в 2024 году
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это специальный налоговый режим в России, который применяется к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, занимающимся сельским хозяйством. В 2024 году ожидаются изменения и новые правила, которые могут повлиять на развитие данного налогового режима.
Одним из главных направлений развития ЕСХН в 2024 году будет упрощение процедуры налогообложения для сельскохозяйственных предпринимателей. Планируется сократить количество документов, необходимых для подачи налоговой отчетности, а также упростить сам процесс подсчета и уплаты налога.
Ожидается, что в 2024 году будет расширено количество категорий сельскохозяйственных продуктов, подпадающих под льготный ЕСХН налоговый режим. Это может способствовать дальнейшему развитию и стимулированию сельскохозяйственных предприятий.
Для повышения прозрачности и контроля над соблюдением налоговых обязательств, в 2024 году планируется внедрить новые технологические решения, такие как электронная отчетность и системы онлайн-мониторинга. Это позволит налоговым органам более эффективно контролировать соблюдение налогового режима и предотвращать злоупотребления со стороны предпринимателей.
Продолжается работа по усовершенствованию налоговых ставок ЕСХН. В 2024 году ожидается обсуждение и внесение изменений в ставки налога. Цель таких изменений — установить справедливую и эффективную систему налогообложения, способствующую развитию сельскохозяйственных предприятий и повышению их конкурентоспособности.
Также следует отметить, что в 2024 году будет сделан акцент на поддержку молодых сельскохозяйственных предпринимателей. Планируется разработка и внедрение программ и мер поддержки, которые помогут молодым специалистам вступить в сельскохозяйственную деятельность и успешно развиваться в данной сфере.
С учетом указанных перспектив и изменений, можно сделать вывод о том, что ЕСХН в 2024 году будет продолжать свое развитие и становиться все более адаптированным к нуждам сельскохозяйственных предпринимателей. Эти изменения помогут создать более благоприятные условия для развития аграрного сектора и повышения его эффективности.
Какие документы необходимо подготовить?
Для сдачи декларации по единому сельскохозяйственному налогу в 2024 году, необходимо подготовить следующие документы:
- Договор аренды земли. В случае, если земельный участок является арендуемым, необходимо предоставить копию договора аренды.
- Акт о площади земельного участка. При наличии земельного участка в собственности, следует предоставить акт, удостоверяющий его площадь.
- Сведения о средствах производства. Необходимо предоставить информацию о наличии и стоимости используемых средств производства, таких как транспортные средства, сельскохозяйственная техника и др.
- Документы о доходах и расходах. Следует подготовить документы, подтверждающие доходы и расходы, связанные с деятельностью в сельском хозяйстве, включая копии договоров купли-продажи, счетов-фактур и прочих документов.
- Документы о персонале. Если ведется найм персонала, необходимо представить документы об их численности и выплатах зарплат.
- Прочие документы. В зависимости от специфики деятельности и особенностей налогообложения, может потребоваться предоставление иных документов, например, справок о невыходах на пенсию.
Какие сроки действия декларации?
В случае, если сельскохозяйственный предприниматель не сможет сдать декларацию в указанный срок, у него есть право на продление срока сдачи декларации в установленном порядке и с уплатой штрафа за просрочку. Однако, такое продление возможно лишь один раз.
Важно помнить! Представление декларации по истечении установленного срока без дополнительного соглашения с налоговыми органами или несвоевременное представление декларации в случае продления срока способны повлечь за собой серьезные последствия в виде наложения штрафов и других административных мер.
Поэтому рекомендуется всем сельскохозяйственным предпринимателям следить за сроками и заранее готовиться к сдаче декларации. Это позволит избежать непредвиденных проблем и сохранить положительную репутацию.
Какие ставки использовать при расчете ЕСХН
Для сельхозпроизводителей облагаемая прибыль высчитывается как разница между доходами и расходами по основной деятельности, которая умножается на тариф 6%. Для записей всех движений денежных средств, прочих расходных операций утверждена учетная книга, в которой все движения фиксируются нарастающим итогом (приказ 169н от 11.12.2006).
Для бизнесменов, которые ведут детальность на территории Крыма или Севастополя в 2016 году утверждена 0% ставка по налогу ЕСХН, вплоть до 2012 года она сохраняется в размере 4% от полученной прибыли.
Кроме того режим для сельхозпроизводителей позволяет одновременно вести другой вид деятельности, которая подпадает под действие ЕНВД. При этом если экономическую деятельность ведет предприниматель, то может совмещать с ПСН. Обязательное условие, которое определяет правила использования ЕСХН и прочих режимов это раздельное ведение всех доходных и расходных операций. Также подавляющая часть выручки должна соответствовать 70% лимиту по деятельности, которую регулирует ЕСХН. Этот уровень выручки необходимо контролировать, чтобы сохранить право на применение системы расчета налогов по ЕСХН.