Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль в Финляндии в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Финляндии существует также налог на недвижимость. Собственник должен платить муниципалитету годовой сбор на основании стоимости имущества. Облагаемая стоимость определяется отдельного для дома и земельного участка. За землю платят согласно общей ставки налога на недвижимость, а дома и другие постройки – по собственным ставкам. Не нужно платить за лесные и сельскохозяйственные угодья. Также не облагаются налогами улицы, рынки и проч.
Необлагаемые налогом подарки в Финляндии – дарения на общую сумму до 5 тыс. евро каждые 3 года. Затем вступает в силу прогрессивная ставка. Общая схема такая:
| Стоимость подарка, € | Нижняя граница налога, € | Процент от суммы, превышающей нижнюю границу налога |
| Близкие родственники | ||
| 5 000 – 25 000. | 100 | 8 |
| 25 000 – 55 000 | 1700 | 10 |
| 55 000 – 200 000 | 4700 | 12 |
| 200 000 – 1 млн. | 22100 | 15 |
| Свыше 1 млн | 142100 | 17 |
| Другие родственники | ||
| 5 000 – 25 000 | 100 | 19 |
| 25 000 – 55 000 | 3900 | 25 |
| 55 000 – 200 000 | 11400 | 29 |
| 200 000 – 1 млн. | 53450 | 31 |
| Свыше 1 млн. | 301450 | 33 |
Налоговая система Финляндии отличается совершенством. Она основана на справедливой прогрессивной шкале. Ставка налогов в этой стране достаточно высокая, зато она обеспечивает высокий уровень жизни и социальных гарантий. Собираясь работать в Финляндии, рекомендуется тщательно изучить особенности налогообложения, чтобы в дальнейшем не иметь проблем с законом.
Налогообложение иностранцев в Финляндии
Для целей налогообложения не имеет значение гражданство налогоплательщика, куда более важно его налоговое резиденство. Выше были описаны правила налогообложения для резидентов, проживающих в Суоми более 183 дней в году (для физлиц) либо созданных в Финляндии и осуществляющих хозяйственную деятельность по финским законам (для организаций). Нерезиденты Финляндии обязаны платить налоги только с тех доходов, которые получены ими от финских источников.
Отдельно рассмотрим налоги в Финляндии для физических лиц, не являющихся резидентами, например, сезонных работников, находящихся в стране от 3 до 5 месяцев. На них распространяется единая ставка для нерезидентов в размере 35 % от зарплаты, и эта модель имеет название «упрощенное налогообложение». Нерезиденты могут уменьшить сумму налога на размер налогового вычета в размере 17 евро в день или 510 евро в месяц. Расчет страховых взносов осуществляется до применения указанного вычета.
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении пенсий, 2022-2023
| Пенсия 2022, евро / мес. | Годовой доход 2022, евро | Ставка налога 2022,% | Ставка налога 2023,% | Изменение налоговой ставки,% — единицы | Ослабление (-)/ Увеличение (+) евро / год |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 300 | 15 600 | 9,3 % | 9,7 % | 0,4 % | +62 |
| 1 500 | 18 000 | 13,8 % | 14,2 % | 0,4 % | 72 |
| 1 750 | 21 000 | 18,0 % | 18,1 % | 0,1 % | +21 |
| 2 000 | 24 000 | 20,8 % | 20,2 % | -0,6 % | -144 |
| 2 250 | 27 000 | 23,3 % | 22,3 % | -1,0 % | -270 |
| 2 500 | 30 000 | 24,7 % | 23,4 % | -1,3 % | -390 |
| 2 750 | 33 000 | 25,6 % | 25,4 % | -0,2 % | -66 |
| 3 000 | 36 000 | 27,3 % | 27,2 % | -0,1 % | -36 |
| 3 500 | 42 000 | 30,1 % | 30,0 % | -0,1 % | -42 |
| 4 000 | 48 000 | 31,6 % | 32,6 % | 1,0 % | +480 |
| 4 500 | 54 000 | 33,6 % | 34,5 % | 0,9 % | +486 |
| 5 000 | 60 000 | 35,2 % | 36,1 % | 0,9 % | +540 |
| 6 000 | 72 000 | 37,7 % | 38,4 % | 0,7 % | +504 |
Какие налоги в Финляндии предусмотрены для физических лиц в 2023 году
Налог на доход в Финляндии может быть федеральным и муниципальным, в зависимости от того, с какой деятельности была получена прибыль и к какой территории относится бенефициар. Муниципальный налог устанавливается локально, его размер будет меняться от 17 до 22,5 %, в зависимости от уровня дохода по прогрессивной шкале. Обязательны к уплате социальные взносы, также в некоторых случаях к гражданам применяются общинные налоги (для прихожан определенной церкви).
Подоходный налог – основной в Финляндии для физических лиц. Его ставка установлена на все виды доходов, полученных финскими гражданами на протяжении налогового периода. Этот налог в Финляндии распространяется не только на работающих налогоплательщиков, но и на студентов, пенсионеров и даже на безработных, которые платят взносы с социальных выплат наравне с другими жителями Республики.
Прогрессивная ставка устанавливается и на федеральном, и на муниципальном уровне. Она зависит от уровня дохода налогоплательщика. Необлагаемый подоходным налогом доход может достигать 17,6 тыс. евро в год, далее ставка по налогу меняется следующим образом:
- от 17,6 до 26,4 тыс. евро – 6 %.
- От 26,4 до 43,5 тыс. евро – 17,25 %.
- От 43,5 до 76,1 тыс. евро – 21,25 %.
- Свыше 76,1 тыс. евро – 31,25 %.
Ответственность за неуплату налогов
При обнаружении налоговых нарушений, ведомство, контролирующее платежи, предпримет меры для привлечения неплательщика к ответственности. Нарушением признается внесение неверной информации в декларации, сокрытие или предоставление ложных данных о доходах, снижение стоимости налоговой базы, введение в заблуждение сотрудников Налоговой администрации и др.
За неуплату налогов в Финляндии предусмотрена уголовная ответственность. Наказание, в зависимости от тяжести совершенного преступления, может меняться от крупного штрафа до лишения свободы на срок до 4 лет.
«Единый Визовый Центр» проводит профессиональные консультации россиянам, которые планируют поменять место жительства и мигрировать в Финляндию. Мы поможем подготовить документы, получить долговременное разрешение на въезд и оформить ВНЖ с минимальными затратами времени и сил.
Налоговые резиденты:
- Физические лица, имеющие гражданство, ПМЖ или долгосрочный вид на жительство. Они платят сборы со всех доходов, прилученных как в стране, так и за ее пределами. Однако есть положение, по которому доходы резидента, работающего в иностранной компании за пределами Финляндской Республики (ФР) не подпадают под налогообложение.
- Иностранцы, получающие доход в Финляндии и находящиеся на ее территории не менее 183 суток.
- Юридические лица, зарегистрированные в ФР либо за пределами, но в соответствии с ее законодательством.
- Иностранные компании или те, что признаны таковыми, а также граждане других государств, не подпадающие под статус налогового резидента, производят отчисления в бюджет в соответствии с поданными декларациями и в усеченном объеме. Как правило, они подпадают лишь под действие налога у источника.
Ведение бизнеса в Финляндии: правила для иностранцев
При наличии вида на жительство с возможностью трудоустройства и ведения предпринимательской деятельности на территории государства процедура регистрации компании и требования к основателю такие же, как и для граждан Финляндии. Политика страны нацелена на привлечение инвестиций, поддержку инновационных стартап-проектов и создание рабочих мест для резидентов.
При регистрации компании в Финляндии иммигрант имеет следующие права и обязанности:
- осуществлять предпринимательскую деятельность согласно нормам местного законодательства;
- уплачивать налоги по установленной годовой ставке;
- расширять бизнес за счет договоров с международными партнерами;
- оформлять ВНЖ для сотрудников.
В случае иммиграции в Финляндию через открытие стартапа необходимо получить разрешение от государственной организации Business Finland, которая занимается рассмотрением и одобрением запросов от иностранных предпринимателей. Для подачи заявки требуется:
- наличие команды, состоящей из двух или более опытных основателей, которые планируют переезд в Финляндию;
- финансирование или денежные накопления для запуска проекта и личных расходов на первый год;
- инновационный и перспективный бизнес-план;
- трудоустройство всех владельцев организации и непосредственная их профессиональная занятость в стартапе.
Возврат налогов в Финляндии
Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.
Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.
Особенности налогообложения иностранных хозяйствующих субъектов
Фискальные требования в отношении иностранного бизнеса в Финляндии имеют свою специфику. Перед началом хозяйственной деятельности на территории данной страны любое иностранное предприятие должно быть поставлено на учет в соответствующие реестры. Без этого заниматься любой деятельностью юридическим лицам-нерезидентам запрещается.
Рекомендуется обеспечить внесение иностранной компании в качестве субъекта уплаты авансового налога (для этого предусмотрен соответствующий реестр, который ведется уполномоченным ведомством). Если же предприятие не числится в указанном реестре в качестве плательщика, то из полученного на территории Финляндии дохода иностранного субъекта будет удержан дополнительный сбор (минимум 13 процентов). Некоторые виды взысканий иностранная компания будет уплачивать в финскую казну даже в том случае, если не имеет постоянного представительства на территории данного государства и фактически предпринимательской деятельностью здесь не занимается. Это касается, например, налога с продажи недвижимого имущества.
Представим, что умирает человек, а кладбище, прилегающее к некому населенному пункту, где человек проживал, принадлежит церкви. Но человек, о котором идет речь, никогда не был религиозен.
И вот здесь встает главная проблема: человека, не относящегося ни к какой церкви, да и конфессии в принципе, который ни разу не платил членские взносы в своей жизни, не может быть похоронен на том кладбище, которое примыкает к месту, где он жил.
И что же делать? Он останется не упокоенным? Как бы ни так.
И для этого случая есть свой выход. Родственники обязаны внести все членские взносы за всю жизнь, что прожил их родственник. И только в этом случае, будучи причисленным к церкви, человек (как бы это странно ни звучало) благополучно попадает на кладбище (hautausmaa).
Перед тем как зарегистрировать бизнес на территории Финляндии, следует ознакомиться с налоговой базой этой юрисдикции:
|
Налог |
Ставка |
|
НДС |
24% |
|
НДС при товарообороте внутри Европейского Союза |
0% |
|
На прибыль |
20% |
|
Подоходный |
17,35% |
|
На социальное обеспечение |
2,12% |
|
На дивиденды |
24,5% |
|
На проценты |
0% |
|
На роялти |
24,5% |
|
На сделки с недвижимостью |
4% |
Основные особенности и цели
Новые правила и ставки налога на прибыль в Финляндии в 2024 году были разработаны в целях повышения прозрачности и справедливости системы налогообложения. Основные особенности включают:
| Уровень ставки | С 2024 года уровень ставки налога на прибыль для всех компаний будет установлен на 20%. Это представляет собой увеличение по сравнению с предыдущими годами, что является реакцией на экономические изменения и обеспечивает дополнительные ресурсы для государственного бюджета. |
| Налоговые льготы | В новых правилах предусмотрены определенные налоговые льготы для определенных отраслей и компаний, например, для инновационных стартапов или компаний, осуществляющих исследования и разработки. Целью таких льгот является стимулирование развития определенных секторов экономики и привлечение инвестиций. |
| Быстрый доступ к информации | Система налогообложения будет усовершенствована с целью обеспечения более простого и быстрого доступа к информации о налоговых обязательствах. Это позволит компаниям оперативно и точно расчетывать и уплачивать налог на прибыль. |
| Борьба с налоговыми уклонистами | Введение новых правил налогообложения направлено на усиление борьбы с налоговыми уклонистами и недобросовестными практиками. Это включает в себя ужесточение контроля и мониторинга со стороны налоговых органов, а также внедрение новых механизмов для выявления нарушений. |
Налог на прибыль в Финляндии: основные аспекты и ставки
В Финляндии налог на прибыль является основной составляющей налоговой системы и взимается на федеральном уровне согласно Налоговому кодексу. Ставки налога на прибыль различаются в зависимости от размера и вида предприятия.
Основная ставка налога на прибыль в Финляндии составляет 20%. Эта ставка применяется к корпоративным компаниям и коммерческим организациям. Однако есть ряд исключений и льготных ставок для определенных видов предприятий. Например, для малых и средних предприятий с годовой выручкой не превышающей определенную сумму, ставка налога может быть уменьшена до 8%.
Кроме того, для предприятий, которые осуществляют инвестиции в научные исследования и разработки, предусмотрена льготная ставка налога на прибыль, которая составляет 6,5%. Это мероприятие стимулирует инновации и развитие в высоких технологиях.
Также следует отметить, что Финляндия имеет соглашения о избежании двойного налогообложения с рядом стран. Это позволяет предотвратить повторное налогообложение при получении прибыли за рубежом.
В целом, налог на прибыль в Финляндии является важным источником государственных доходов и регулирующим механизмом для финансовой устойчивости страны.
Документы для въезда:
- Загранпаспорт, действительный не менее 6 месяцев
- Виза
- Медицинская страховка со стандартным покрытием 30 000€.
С 30 сентября 2022 года въезд в Финляндию по шенгенской визе с целью туризма запрещён.
Типы ВНЖ Финляндии:
- Временный (тип В).
Срок действия ― 12 месяцев. Нужна веская причина для нахождения в стране: трудоустройство, брак, обучение, бизнес, статус беженца. - Непрерывный (тип А).
Срок действия от 1 до 4 лет. Выдается тем, у кого закончился срок действия временного ВНЖ. При оформлении данного типа разрешения у эмигранта есть возможность получить социальный пакет, что дает право на получение льгот, субсидий и других выплат. - Постоянный (тип Р).
Срок действия ― неограниченный. Для получения требуется прожиться в стране 4 года. Приравнивается к финскому гражданству.